2023年8月29日，县第十八届人大常委会第十二次（扩大）会议听取和审议了垫江县2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告，提出了3项具体审议意见。县政府高度重视，召开县政府常务会议和专题会议研究部署审计发现问题整改工作，高位推动重点关注和纳入市级清单库问题的整改事项，充分运用“八张问题清单”及系统驾驶舱功能，对全县审计问题及整改情况进行整体把控，及时了解项目实施、整改闭环等运行情况。各有关部门（单位）切实履行审计整改主体责任，县审计局加大整改督促力度，推动审计整改工作取得明显成效。

2022年7月至2023年6月，共审计22个项目，涉及27个单位，发现问题345个，问题金额92667.04万元。截至目前，已整改到位问题327个（边审边改问题16个、涉及金额11155.34万元），已整改金额86395.36万元；未整改到位问题18个，未整改金额6271.68万元，整改率95%；督促被审计单位上缴或归还财政资金685.05万元；推动完善相关领域管理制度40项；案件线索移送处理18件，已结案2件，已立案1件，被批评教育处理1人，记过处分1人，书面诫勉3人，剩余线索正在进一步调查处理中。

一、关于县人大常委会对审计工作报告的审议意见的研究处理落实情况

（一）关于“提高审计监督质效”方面。

1.坚持依法审计。坚持在县委审计委领导下，在人大的监督下不断加强《中华人民共和国审计法》《重庆市审计条例》等的学习宣传，立足经济监督定位聚焦财政财务收支主责主业，把揭示风险隐患摆在更加突出的位置，全面履行审计监督职责，完善工作体制机制。

2.突出监督重点。一是围绕县委“三四五”中心工作、成渝地区双城经济圈建设各项政策落实落地等有效审计监督服务全县经济社会发展。二是深入开展研究型审计。三是联合县纪委监委机关创作“沈小廉”系列漫画，增强党员干部拒腐防变意识。系列漫画已被中纪委网站、风正巴渝连续采用3期。四是突出监督重点。自2022年7月以来，持续跟踪东部片区PPP项目审计、财政预算执行审计等项目。

3.发扬斗争精神。一是敢审敢严，加大线索挖掘力度。二是强化法治意识和责任担当意识。建立问题整改协同工作机制。三是以数字重庆（审计）建设为契机强化审计整改。建立健全“审计问题全量库”和“审计问题清单库”，每季度推选重大问题，典型性问题等进入“县级清单库”和市级“蓄水池”，挖掘整改典型案例，激励先进鞭策后进。

4.强化协同监督。一是持续推动审计监督与纪检监察监督、巡察贯通融合。在部分审计项目实施现场，开展巡审结合。二是推行审计与人大财经委、人大常委会预算工委开展专项整改督查机制。三是建立跟踪督查机制和整改联动机制。将审计整改工作纳入县政府督查范围，加强审计与司法、组织部门等监督的联合贯通，建立整改跟踪督查和联动机制。

（二）关于“强化审计成果运用”方面。

1.规范预算行为。一是逐步将审计结果和整改情况作为年度预算、绩效评价等工作重要依据。二是依法加强和改进预算约束，促进财务规范化管理。

2.推动健全机制。一是坚持问题导向，推动健全机制。二是着力破解“屡审屡犯”等难题。根据审计问题“清单库”，定期清理典型性和共性问题，开展审计整改“回头看”，清理督导“屡审屡犯”难题，逐步减少类似问题再次发生。

3.强化追责问责。一是加大审计整改成果运用。将审计结果及整改情况作为对相关部门考核的重要依据等。二是加大审计整改的公开和责任追究力度。健全完善审计问题负面清单等工作制度，强化责任追究。加大审计整改的公开力度，将对整改不力和虚假整改的行为进行考核扣分和约谈，涉嫌违纪的按程序移送相关部门处理。

（三）关于“加大审计整改力度”方面。

1.压实整改责任。一是高位部署推动。县政府主要负责人、分管负责人高度重视整改工作，及时组织成立整改工作领导小组，制定整改工作方案，建立审计整改工作机制，多次对审计工作和整改情况作出批示。县政府常务会定期专题听取审计工作情况汇报，协调解决重点难点问题，定期组织召开整改工作推进会。二是压实主体责任。被审计单位落实整改主体责任。三是压实监督责任。主管部门落实监督管理责任，县审计局落实督促检查责任。

2.督促整改问题。一是完善审计、督促、整改、问效等工作程序。建立健全审计整改清单制度。二是定期开展“回头看”和“再审计”。针对重点事项，县审计局定期进行审计整改“回头看”和“再审计”，以检查资料、现场走访和调查的方式，推动审计查出问题逐个整改到位。

二、审计查出问题具体整改情况

（一）县级和乡镇财政审计查出问题整改情况。

1.县级财政预算执行审计整改情况。

预算编制与执行方面。关于预算编制不完整问题，已督促相关部门将上年结转结余资金及工作经费纳入年初预算编制。关于非税收入征缴不合规问题，2个单位分别将存款利息104.01万元、57.28万元缴入国库。关于应收未收配套费、滞留非税收入等问题，已全部缴清。

财政资金管理方面。关于收取供水单位原水费用于单位日常支出等问题，县财政局已加强对预算单位代管资金监管。关于公务卡结算制度执行不到位问题，已每季度通报公务卡使用情况，督促各单位按规定使用公务卡。

资金管理使用绩效方面。关于挪用乡村振兴资金等问题，县乡村振兴局已印发文件，明确规定项目资金采取报账制。关于将衔接资金转入村集体经济组织管理，脱离财政监管问题，已加强对相关乡镇的财务管理。

2.部门预算执行审计整改情况。

部门预算执行管理方面。关于未按规定压缩“三公”经费预算问题，县市场监管局已修订单位财务制度，加大“三公”经费预算决算缩减执行力度。

财政财务收支方面。关于往来账款长期挂账未清理、采购管理不规范问题，3家单位及时进行了清理，县规划自然资源局已印发《垫江县规划和自然资源局限额以下工程项目发包、政府采购和政府购买服务管理办法（试行）》（垫规资发〔2023〕25号）文件，县市场监管局、县林业局已修订单位财务制度。

3.乡镇预算执行和决算草案编制审计整改情况。

财政资金管理方面。关于新民镇存量资金管理问题，已全部上缴财政。

招商引资政策执行方面。乡镇政策落实不到位、违规返还补助资金问题，已完成整改。

4.内部审计工作开展查出问题整改情况。县林业局等3个部门和曹回镇等3个乡镇已建立完善内审工作机制，成立内部审计工作专班，明确内部审计科室工作职责和人员组成，确保内部审计工作责任到人、落实落地。

（二）重大战略落地和重大政策落实相关审计查出问题整改情况。

1.贯彻执行上级决策部署不力。县水利局与四川省邻水县水务局已签订合作协议，推进成渝地区双城经济圈建设和完成资源环境目标等任务。

2.重大项目建设进度滞后。县林业局已成立专班推进项目建设，对明月山国家储备林建设项目2022年度计划进行调整，截至2023年3月底，累计完成林地收储2.77万亩，超额完成年度计划投资任务。

3.新能源汽车充电桩运营管理不规范。县经济信息委已编制全县充换电基础设施专项规划，推动公共充电桩使用率提升成效明显。经抽查，金科集美牡丹湖小区108个充电桩均正常运行，充电设备在线率及可用率从不足30%提高到90%以上。

（三）项目建设相关审计查出问题整改情况。

1.5个项目基本建设程序不规范。关于未取得概算批复等问题，东部片区基础设施等项目从5月31日至8月4日已到相关主管部门办理并取得概算批复，污水处理厂及配套管网工程等已于2023年5月12日已取得工程规划许可证。

2.2个项目未严格按核准意见招标。关于2021年农业水价综合改革项目、老旧小区改造工程存在的招标问题，县发展改革委印发《关于进一步规范限额以下国有资金投资项目发包有关工作的通知》，责令渝垫集团、县水利局加强组织学习，督促项目业主单位严格按照核准的方式进行招标，确需变更招标核准方式的，必须报审批部门批准。

3.参建单位未严格履行职责。

建设单位未严格履行职责。白家镇2019、2020年度大中型水库移民后期扶持项目增加工程量大，未按程序报批，县水利局已函告白家镇政府完善设计变更相关资料，并上报县政府审批。关于2个项目单价确定不合理问题，白家镇政府和县城市管理局已建章立制进行规范审批，举一反三，清理本领域在建项目变更情况。关于PPP项目合同与招标文件计价原则不一致问题，经双飞协商达成采用执行招标文件规定的结算原则，节约投资约3500万元。关于2个项目现场管理人员监督不到位问题，县水利局已聘请第三方中介机构对项目进行验收和结算审核，县纪委监委已对现场人员做出书面诫勉决定，对1名人员做出记过处分。

监理单位未严格履行职责。西门桥片区老旧小区（二期）改造项目和垫江县打渔溪河澄溪段综合治理工程监理单位未履行职责问题，监理单位已被建设单位处罚0.8万元，县水利局对13家监理单位进行了约谈，并对1家监理单位做出行政处罚，纳入不良信息上报信用中国（重庆垫江）统一公示平台。

设计单位未严格履行职责。2021年农业水价综合改革白家镇桂花岛柑橘基地项目因设计不合理，造成经济浪费问题，设计单位已被建设单位处罚0.3万元。

社会中介机构未严格履行职责。县审计局依法对2家社会中介机构移送主管部门处理。

4.合同执行和财务管理不到位。关于凤山公园扩建等工程超工期问题，单位主要负责人已对项目相关管理人员及责任科室人员进行约谈。关于凤山公园扩建工程多支付工程款问题，县城市管理局已强化工程规范管理，健全单位内部控制监督体系，并采取法律途径依法追回多支付的工程款。

（四）保障和改善民生相关审计查出问题整改情况。

1.就业专项资金审计整改情况。

部分就业政策落实不到位。关于3名脱贫人员参加培训未享受培训生活费补贴等问题，已将培训生活费（含交通费）发放到邹某等3名脱贫人员账户中。关于一次性求职创业补贴发放不规范问题，县就业和人才中心已于2022年9月20日将一次性求职创业补贴发放给贫困人员，剩余资金已退回财政专户。

资金管理使用不到位。关于代发业务账户长期未进行清理核实等问题，县就业和人才中心已对涉及的8个银行账户进行调查和处理，注销1个账户。关于2021年结余资金未记账等问题，已及时兑现未发放成功的求职创业补贴和跨区域交通补贴8万元，剩余资金已退回财政专户。

2.乡村振兴专项资金审计整改情况。

政策衔接推进落地方面。关于公益性岗位未纳入巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村振兴项目库管理问题，县乡村振兴局、县人力社保局已出台临时公益性岗位开发政策，开展“大走访大排查大整改”行动，开发临时性公益性岗位662个，安排资金150万元，纳入2022年全县巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村振兴项目库。关于1户五保户住房安全保障和77户饮水安全保障不到位等问题，该五保户已于2021年12月1日住进新民镇敬老院。县乡村振兴局开展举一反三排查，全面排查住房问题407个，现已完成406个问题整改。

防止返贫致贫监测和帮扶方面。关于监测数据不精准等问题，县乡村振兴局已及时核实修改系统录入错误，完善绩效目标数据申报、审核过程，确保数据完整。

促进脱贫群众稳定增收方面。关于新民镇11户小额信贷户因企业破产无力偿还逾期问题，县乡村振兴局和新民镇政府已组织进行资产清算，11户脱贫户小额贷款已全部还清。关于部分人居环境提升工程项目进度缓慢且虚报项目进度问题，周嘉镇已整合30万元启动实施，现已完成竣工验收。关于改变用途、挪用资金问题，周嘉镇已调账归还、果品蔬菜管理站已上缴财政。

3.医疗保险基金审计整改情况。

个人骗取医保基金。县医保局已依规追回392名个人冒用死亡人员身份就医骗取医保基金8.35万元、3名个人隐瞒交通事故骗取医保基金3.64万元。

部分医疗机构违规多报销医保基金。县医保局已追回42家医疗机构违规报销医保基金79.57万元、1家医疗机构虚增诊疗项目违规报销医保基金4.9万元。开展第三方网审，排查疑似问题32万人次，收回违规报销医保基金677.92万元。

医保基金运行管理不规范。31名参保人员已足额补齐未及时享受参保补差资助0.25万元。医保基金银行存款利息已存入基金专户11.24万元。相关医疗机构已退回违规报销的限制使用药品和诊疗项目医保基金27.94万元。

药品耗材集中采购政策执行不到位。县医保局已健全完善制度，将药品集采纳入医保定点协议管理内容和总额绩效考核指标体系，有力有序推进药品耗材集中采购政策落实落地。

4.垫江县第十一中学校2021年度财务收支审计整改情况。

垫江县第十一中学校2021年财政财务收支审计中6个方面20个问题已整改。自立名目收取的费用已全额上缴县财政，资产全面清理并形成资产台账，已增设学校食堂货物验收岗位和完善采购验物制度，归还原渠道资金0.48万元、上缴县财政资金37.67万元。

（五）生态环境保护相关审计查出问题整改情况。

1.改革任务未有效推进。关于农业水价综合改革政策制定推进不到位问题，县水利局已邀请中介机构编制《重庆市垫江县2022－2024年农业水价测算咨询报告》，并报送县发展改革委，推动农业水价综合改革中农业供水成本核算工作的开展。

2.水资源保护制度执行不严。关于决策制度建立及执行不到位、取水许可越级审批等问题，县水利局已对三重一大决策制度进行了修改完善，重新审批并颁发玉河水厂取水许可电子证照，及时退回职工个人承接水资源论证、水土保持方案编制工作所取得报酬1.83万元。

3.项目建设管理不规范。关于建设及采购项目化整为零规避招标问题，县水利局已规范工程建设项目招投标流程和建设程序。

（六）国有资产管理相关审计查出问题整改情况。

1.行政事业性国有资产管理审计整改情况。

资产产权管理方面。关于县林业局等3个部门设施设备未纳入资产核算、账实不符等问题，3个部门已及时调账，纳入固定资产核算。垫江县第十一中学校已赔偿亏损资产上缴县财政局，县林业局已聘请第三方中介机构进行验收，据实结算工程价款。

资产利用管理方面。县市场监管局、垫江县第十一中学校等单位已规范单位固定资产管理，明确资产使用责任，建立固定资产领用登记台账，实行动态管理。对无法使用资产，正在按规定程序进行资产处置，残值收入上缴县财政局，并根据上级文件，制定资产清理及处置办法。

2.国有自然资源资产管理审计整改情况。

自然资源保护监管不到位。关于重点监控用水单位监管工作开展不到位问题，县水利局已对重点监控用水单位2022年用水数据进行了复核，印发《关于加强重点监控用水单位监督管理的函》。关于取水许可证未及时更新换发等问题，县水利局印发《关于进一步规范公共供水企业水资源费征收有关工作的通知》，明确超量取水的处罚原则。

水资源费征收模式不规范。关于未按规定以取水量数据进行计量征收问题，县水利局印发了《垫江县水利局关于进一步加强和规范水资源费征收有关工作的通知》（垫江水利发〔2022〕126号），进一步加强水资源费征收管理。

三、健全完善相关制度、长效机制情况

各被审计单位在全面整改审计查出问题的同时，认真分析问题根源，深入查找管理漏洞和薄弱环节，积极采纳审计建议，举一反三，建立有关制度和长效机制。县医保局、县水利局、县规划自然资源局、白家镇、新民镇等单位共制定和修订完善各类制度等40项，涵盖审计查出问题涉及的各个方面。

四、案件线索移送处理情况

依法依规严肃查处违纪违规问题，共形成问题线索移送18件，已结案2件，已立案1件。被批评教育处理1人，记过处分1人，书面诫勉3人，剩余线索正在进一步调查处理中。

五、下一步工作打算

（一）压实审计整改责任。各责任单位要高度重视审计整改工作，明确整改方案，细化整改措施，明确整改时限，建立问题整改协同工作机制，落实问题整改主体责任。行业主管部门要强化问题整改跟踪督导管理，落实业务指导和整改监管责任。县审计局和县政府督查办要加强督查指导，定期开展整改督查“回头看”，落实问题整改督促检查责任。

（二）有序推进未完成整改问题整改销号。督促被审计单位以问题为导向，准确地把握审计整改要求，制定切实可行审计整改工作方案，制定整改“线路图”，倒排工期，避免避重就轻、避实就虚，确保整改工作取得实效。

（三）继续抓好已整改问题“回头看”。加强已整改完成问题的复核复查，防止“审计屡查屡犯”。

（四）强化整改工作责任追究。将审计结果及整改情况作为对相关部门、单位绩效考核的重要依据，加大审计整改的公开和责任追究力度。县政府督查办加强审计整改督查，纪检监察部门加强审计整改问责，县审计局落实审计整改督促，建立起垫江县全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改新局面。

（五）巩固整改成效，促进审计成果转化运用。围绕重点领域、重点环节，进一步修订完善现有制度，堵塞漏洞，源头治理，规范管理，做到举一反三、完善机制，促进审计成果的转化运用。