2024年8月28日，县第十八届人大常委会第二十一次（扩大）会议听取和审议了《垫江县2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，提出了3项审议意见。县政府高度重视，召开审计整改专题会议研究部署审计发现问题整改工作。各有关部门（单位）切实履行审计整改主体责任，县审计局加大整改督促力度，县委审委会出台《垫江县审计整改约谈办法》，严格闭环管控，着力推动审计问题整改落实到位。

2023年7月至2024年6月，共审计25个项目，涉及33个单位，发现问题296个，截至目前，已整改问题272个（其中边审边改问题12个、涉及金额182.61万元），未整改到位问题24个，整改率92%；问题金额95387.10万元，已整改金额34544.92万元，未整改金额60842.18万元。督促被审计单位上缴或归还财政资金805.73万元；推动完善相关领域管理制度35项；移送问题线索15件。

一、关于县人大常委会对审计工作报告的审议意见的研究处理落实情况

（一）关于“审计工作质量还需提升”的整改落实情况。严格按照《中华人民共和国审计法》《重庆市审计条例》等依法开展审计工作，2024年，3个项目获重庆市市级优秀项目。加强内部审计工作，2024年开展内审培训15次，组织开展全县农村公路专项资金内审监督指导。推动巡审结合，围绕涉及资金量大、群众反映强烈的事项，共商巡审项目、共用巡审数据、人才交流互动，共享巡审结果。

（二）关于“重点审计还需深入”的整改落实情况。围绕防范化解重大风险等重点领域，开展市级项目8个，强化对重大决策部署落实方面的审计。围绕“四大工程”、国有企业“三攻坚一盘活”改革等方面，组织开展12个重点审计项目，强化对全县当前和长远发展方面的审计。围绕易发频发典型问题，组织开展 13个预决算和经济责任审计等项目强化典型问题审计，杜绝“屡查屡有”“屡审屡犯”现象发生。

（三）关于“审计问题整改还需强化”的整改落实情况。县政府高度重视整改工作，及时组织成立整改工作领导小组，制定整改工作方案与工作机制，多次对审计工作和整改情况作出批示，县政府常务会定期专题推进市级清单问题整改，被审计单位落实整改主体责任，主管部门落实监督管理责任，县审计局落实督促检查责任。严格整改要求，完善审计整改制度及审计问题清单台账等，定期开展审计整改“回头看”及复盘分析，对虚假整改、敷衍整改单位及人员进行约谈。加强沟通协作，持续推动审计、政府督查办与人大财经委、人大常委会预算工委联合开展审计整改专项督察，强化与发展改革、财政等部门沟通协作。强化成果运用，健全完善审计发现问题反馈（负面）清单制度，在《县政府一周工作通报》中通报整改不力单位，将审计结果及整改成效作为考核被审计单位领导干部的重要参考，纳入单位领导班子成员民主生活会会议内容。

二、审计查出问题具体整改情况

（一）县级和乡镇财政预算执行相关审计查出问题的整改情况。

1.县级财政预算执行和决算草案编制审计整改情况。

预算编制与执行方面。针对 11个部门无预算采购2418.24万元问题，相关部门已补充编制“政府购买服务预算表”，增设审核岗对预算项目逐个审核。针对违规报销差旅费 12.23万元问题，已组织清退，全额缴回财政，并举一反三组织开展违规报销差旅费专项整治工作，印发《垫江县财政局关于调整行政事业单位差旅费管理办法的通知》（垫江财政发〔2024〕345号），严格县外出差差旅费报销管理。

财政决算草案编制方面。针对决算编报不准确问题，县财政局已印发办法，将决算编报准确性纳入绩效评价，强化账表一致性的审核要求，进行常态化事后监督。

财政资金管理方面。针对工资专户管理不严格问题。县财政局已按规定将相关支出纳入工资户清算。针对未按计划清理以前年度财政借款问题，已制定消化工作方案及2年清理计划，运用限期收回、年度预算安排支出等方式，分项目分阶段消化。

专项资金管理使用方面。针对污染治理项目推进缓慢问题，已督促项目业主单位加强施工管理。针对未及时拨付专项资金问题，已根据项目验收资料，及时将专项资金拨付。针对违规统筹专项资金 1041.6万元平衡财政预算问题，已根据项目实施情况全额预算追加安排。

2.县级部门预算执行和财政财务收支审计整改情况。

部门预算执行方面。针对预算执行不到位，超范围列支问题，县规划自然资源局等2个部门强化预算管理，严格预算执行。

财政财务收支使用方面。针对专项资金使用、管理不规范问题，已对未及时拨付的专项资金完成支付，已督促加快推进项目建设，尽快形成实体工程量并按照相关规定加快资金使用。针对资产管理不规范问题，县交通运输委等2个部门重新进行固定资产盘点，将91.34万元资产调账处理。针对财务核算管理不到位问题，县应急管理局等3个部门进行调账处理和规范。

其他方面。针对内部审计工作开展不规范问题，3个单位规范设立内审机构，调整内审计划。

3.乡镇财政预算执行和决算草案编制审计整改情况。

预算编制和执行方面。针对澄溪镇等3个乡镇未编制政府采购预算46.41万元问题，已完整编制政府采购等各项预算。针对公务接待费超预算支出2.28万元问题，已在2023年财政决算中已完成调整。

财政资金管理方面。针对结余资金94.8万元未及时使用，经费使用绩效较差问题，资金已拨付使用，已建立健全专项资金使用管理办法，加强绩效监管以提高专项资金使用效益。针对沙河乡等2个乡（镇）未及时清理往来款2199.39万元问题，加强财务管理，已清理往来款项并调整账目。针对未及时入账固定资产问题，相关单位已按照结算后审定及支付金额暂估入账、补增固定资产。针对借用村集体经济组织资金80万元未归还问题，已归还资金20万元，余下部分两年内分期还清。针对垫资上缴污水处理费26.3万元问题，三溪镇等2个乡（镇）加大污水处理费的征收力度，及时收缴污水处理费。

其他方面。针对290.86万元建设项目施工程序履行不规范问题，已规范小微工程招标流程，严格按照规定开展工程招标。针对临聘人员管理不规范问题，已清退人员5人，将规范进人渠道，有序消化超额编外人员。针对未开展内部审计工作问题，已配备人员，设置内部审计机构，制定相关制度，编制2024年初内审项目计划，开展好内部审计工作。

（二）民生资金及政策相关审计查出问题的整改情况。

1.2022年度应对新冠疫情防控资金和捐赠款物专项审计整改情况。

针对未严格执行“三重一大”决策制度问题，县生态环境局采取了补救措施，严格按照“三重一大”决策制度的规定执行。针对受赠财产管理不到位问题，县商务委等部门公开了受赠财产的使用和管理情况，已按照要求建立受赠财产使用制度。

2.垫江县2022年度乡村振兴专项资金审计整改情况。

专项补助资金发放方面。针对“雨露计划”职业教育补助发放不规范问题，将超范围发放的2.2万元全部收回。针对84人应享受未享受“雨露计划”职业教育补助问题。已将“应享未享”人员纳入台账管理，进行补充申报。

项目建设资金管理方面。针对多申报财政衔接资金48.31万元问题，县乡村振兴局已将多申报的资金48.31万元收回，并统筹用于相关项目。针对以拨代支衔接资金365万元问题，已收回剩余147万元并统筹用于其他相关项目。

项目建设管理方面。针对部分项目进度缓慢且虚报进度问题，2个农村供水保障项目已完工验收，于2024年4月9日完成结算审核。针对部分以工代赈项目赈济作用发挥不充分问题，县发展改革委、县乡村振兴局加强宣传指导，严审项目实施方案，组织低收入人群参与建设，发挥以工代赈项目赈济作用。

3.2013年以来国外贷援款项目资产管理使用专项审计整改情况。

执行资金管理方面。针对未建立国外贷援款项目资金管理制度问题，已严格按照通知要求加强对国外贷款的管理。针对未组织和实施本地区部分贷款项目的绩效管理工作问题。已加强对国外贷援款项目的绩效管理工作。

工程建设和资产管理方面。针对已完工投入使用项目未及时计入固定资产核算管理问题，县中医院将内科大楼资产总值11226.13万元暂估转入“固定资产”科目，现已完成结算。针对未对固定资产清查盘点问题，县中医院对全院医疗设备及库房耗材进行盘点，所有亚投行项目资金采购医疗设备账实相符。针对资产闲置，使用效益低下问题，已将空置楼层所有房间充分利用，安排康复科、针灸科等进行使用，其中因疫情影响暂时闲置设备，已维修检查后重新启用或进行报废注销。

（三）企事业单位审计查出问题的整改情况。

1.重庆市垫江县人民医院、垫江县中医院2020—2022年度财务收支审计整改情况。

预算执行方面。针对应纳入未纳入绩效总额核算问题，县人民医院已将进修人员绩效、值班费以及院前急救补助纳入绩效总额核算。针对未及时清理往来款项问题，县人民医院制定计划，以法律手段催收欠费，降低医院损失。

财务收支管理方面。针对收费管理不到位问题，县中医院已退回多收取或报销费用3.15万元并进一步加强医疗收费的检查、监管。针对违规收取患者费用44.15万元问题，县人民医院采取向患者清退，余额上缴县财政方式完成整改。

债券资金管理使用方面。县人民医院已于审计期间将用于购买办公用品30.8万元债券资金归还原渠道。

工程项目建设管理方面。县中医院已督促建设公司更换了门诊综合楼新建项目预付款保函。

2.重庆市垫江中学校2020—2022年度财务收支审计整改情况。

预算执行及财政财务收支方面。针对无依据收费问题，垫江中学校已将收取的高中作业本费结余的2.61万元上缴县财政。针对应退未退课本和作业本费116.15万元问题，垫江中学校已将购买课本结余金额如数退还学生，历年来结余的、无法退还给学生的课本费102.35万元已上缴县财政。

食堂管理方面。针对食堂大宗物品招采过程把关不严及出入库签章管理不完善问题，垫江中学校已组织相关人员进行业务学习，对招投标过程进行全程监督，严把评标过程监督关，规范食堂物品出入库签章管理。

工程管理方面。针对应预留未预留工程质保金及未按合同约定工期完成施工问题，校体育馆修建工程已完成竣工验收并投入使用。

3.重庆鼎发实业集团股份有限公司2020—2022年度财务收支审计整改情况。

针对违规收取燃气工程安装费6.8万元问题，鼎发集团已停止收取燃气工程安装碰口费或接口费，同时清退了6.8万元违规收取的费用。针对应纳税所得额少计其他收入40万元问题，鼎发集团进行调账处理后缴纳了企业所得税。针对超额发放的工作绩效奖48.49万元全部收回。针对2个项目施工单位多计工程价款2.99万元问题，施工方已退回鼎发集团。

4.重庆澜泉供水有限公司2020—2023年度财务收支审计整改情况。

针对自立项目收取基本水费194万元问题，澜泉公司已全面取消附加方量收费项目。针对92个在建工程未及时转作固定资产问题，已进行账务处理，及时转入固定资产，并加强了内控和内审管理。

（四）政府投资管理及项目相关审计查出问题的整改情况。

针对未严格执行基本建设程序问题，东部新区管委会、SPV公司已报送1个项目完成评审；已编制完成2个项目竣工财务决算。针对未按合同约定分期分项目实施绩效考核问题，已完成建设期考核7次，运营期考核3次，形成有效绩效考核记录。针对因工程量计量错误、造价审核不准确等多结算工程价款141.14万元问题，兴垫公司、朝阳公司等相关单位已和施工单位重新结算，并扣回多计工程款。针对监理单位未履行职责问题，建设单位对监理单位进行约谈，并按合同相关条款对其处罚1万元。

（五）国有资产管理相关审计查出问题的整改情况。

1.企业国有资产管理审计整改情况。

针对鼎发集团公车数量超编1辆、8项固定资产未及时更新动态等4个问题，已对超编车辆进行调剂，将 8 项资产纳入资产台账或进行核销处理，出台资产盘活利用管理制度，将部分门市自用或公开招租。针对澜泉公司13项固定资产情况不明、固定资产折旧计提重复等4个问题，已对资产进行全面清查，对折旧计提重复做调账处理，将闲置制水厂作备用制水厂。针对未落实应收款项收账和资产监管责任问题，鼎发集团加强对应收款项的管理和落实资产监管责任，确定了责任部门和人员，已对不良对外投资建立减值准备台账，并建立了《账销案存制度》。

2.事业单位国有资产管理审计整改情况。

针对未按规定登记固定资产等问题，垫江中学校选派专人担任固定资产登记员，负责资产登记管理和定期盘点。针对资产闲置问题，县中医院已修订闲置医疗设备和捐赠资产相关管理办法，规范报废处置流程，县政府已组织专题办公会（第40期）研究存量医疗物资处置相关工作，本着“减少浪费，物尽其用、安全有效”的原则进行了分类处置。垫江中学校借助专人指导以保证图书馆设备资产长期正常运行，同时调查闲置未出租门市行情以积极盘活资产。

3.自然资源资产管理审计整改情况。

针对未按规定开展有害生物防治工作问题，县林业局严格执行林长令，定期在辖区内开展检疫检查，2023年已开展2次技能培训。针对退耕还林补助资金兑付监管不严问题，县林业局已加强资金兑现审核，抽取镇街部分林农跟踪检查兑付情况。针对罚没收入122.65万元未入国库问题，县林业局已将款项划入国库。针对林业发展改革和林业生态保护恢复资金使用绩效不高问题，县林业局建立资金使用监控机制，按月召开例会调度项目资金，提高资金使用绩效。

三、健全完善相关制度、长效机制情况

各被审计单位在全力落实审计查出问题整改工作的进程中，深度剖析问题产生的根源，全方位探寻管理方面存在的漏洞与薄弱环节。县财政局、县林业局、垫江县中医院等单位共制定和修订完善各类制度35项，涵盖审计查出问题涉及的各个方面。

四、案件线索移送处理情况

依法依规严肃查处违纪违规问题，2023年度以来共移送线索15件，已办结5件，其中：谈话提醒2人、解除合同2人、批评教育1人、党纪警告1人、政务警告1人、诫勉1人、社会机构警告处分1个；剩余10件移送线索正在进一步调查处理中。2023年度以前移送线索今年有2件办结 ，被立案1人、党纪警告1人、政务警告1人。

五、下一步工作打算

一是压实整改责任，进一步强化落实。台账问题精准分配落实到单位、领导、具体工作人员，确保整改工作无盲区。对整改不力、敷衍整改、虚假整改的单位，及时启动约谈机制，严肃追责问责。   

二是明确整改目标，推动问题销号清零。县审计局将加强指导督促，对整改情况进行跟踪回访和监督检查，将持续紧盯未整改到位问题，加大力度按计划和时限推进，及时跟踪进度，确保整改高质量完成。

三是加强制度建设，强化部门协作。聚焦制度与实际工作衔接的薄弱环节、障碍缺陷，加强分析研究，探索创新，完善体制机制，横向推动、上下联动解决整改难点、堵点，强化部门协作，形成整改合力。

四是用好整改成果，全面提高质效。将整改成效充分运用到单位年度综合目标考核体系中，纳入单位领导班子民主生活会内容，作为干部考核、任免、奖惩的重要参考，做实审计监督“后半篇文章”。