2024年7月至2025年6月，全县审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入贯彻习近平总书记视察重庆重要讲话重要指示精神，认真落实县委、县政府工作部署，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益、惠民利民政策落实、政府投资项目建设管理等重点领域，对39个单位开展了审计，发现问题261个，发现问题金额157314.86万元。审计结果表明，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党中央、国务院和市委、市政府决策部署，坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，牢牢把握稳进增效、除险固安、改革突破、惠民强企工作导向，实施积极的财政政策，坚持依法理财、科学理财、为民理财，全县财政运行总体平稳。

——全力以赴促增收。制定13项增收节支工作清单，实现一般公共预算收入300059万元，增长14%。一是加强税源培植和征管，落实涉企奖补等18224万元，支持科技创新和制造业发展减税降费15148万元，实现税收136849万元。二是加速资产资源盘活，实现非税收入163210万元，增长19.5%。三是全面清缴土地出让金，实现基金收入287918万元，增长0.6%。四是积极争取项目资金，争取上级转移支付390379万元，争取新增债券213000万元。

——有保有压抓节支。一是兜牢“三保”底线，完善“三保”风险防控机制。二是坚持过“紧日子”，出台“紧日子”二十条硬措施，预算压减公用经费2500万元，一般性项目支出下降10%。三是深化政府采购监管，将国有企业采购一并纳入监管范围。四是严控项目投资评审，全年预结算项目评审90件，审减金额18791万元。

——集中财力保重点。一是助力实体经济发展。安排捷力轮毂公司等制造业发展资金7855万元。支持软件产业园等基础设施建设173916万元。助力751户（次）小微企业和个体工商户创新创业。二是支持改善民生福祉。提高城乡居民养老金标准到每人每月160元，城乡低保人员保障标准到每人每月750元等。三是不断完善城乡基础设施。交通建设投入29004万元，衔接推进乡村振兴10043万元。

——深化改革增效能。一是推动国有资产盘活。完成732处国有房屋土地资产确权登记，盘活国有资产725700万元，收回资金348000万元。二是加快国资国企改革。压减县属国企22户，国企总体亏损面下降18.7%，国企融资成本下降0.34个百分点。三是深化预算管理一体化改革。出台绩效考核与预算安排挂钩机制，对接“财政智管”数字化改革。四是持续推进财政体制改革，实施零基预算、零结转等财政管理办法，增强地方发展内生动力。

——兜牢底线防风险。一是防范化解债务风险。全县综合债务率较2023年末下降17个百分点。压降平台公司6%以上高息债务162471.57万元。二是严守财经纪律红线。对15个单位进行财会监督专项检查，开展违规公务接待和违规报销差旅费问题专项整治行动，严控“三公”经费。三是开展基础财政管理培训。培训基层财务人员337人次，加强全县财务运行管理。

一、对县级和乡镇预算执行的审计情况

（一）县级财政预算执行审计情况

2025年2—5月，重庆市审计局派出审计组，对垫江县2024年度财政预算执行和决算草案编制情况进行了审计。审计结果表明，2024年，垫江县有效推进各项工作，确保财政平稳有效运行，保障全县经济社会健康发展。2024年，全县一般公共预算收入30亿元，同比增长14.02%，预算支出73.45亿元；全县政府性基金预算收入28.8亿元、预算支出46.5亿元；全县国有资本经营预算收入2.07亿元、预算支出1.85亿元。发现的主要问题：

1.预算编制与执行不严格。一是未报县政府批准，使用预备费640万元。二是10个单位公用经费支出未按规定压减，公务接待费、会议费、培训费分别较上年增加8.4万元、29.2万元、241.35万元。三是1个单位1个银行账户未纳入预算一体化系统管理，2024年末账户余额4.41亿元。

2.财政资金拨付管理不到位。一是3个单位年末突击拨款43.74万元。二是1个单位征地项目未及时办理决算，2517万元资金未上缴财政或返还用地单位。

3.专项资金管理使用不规范。一是1个部门向1家不符合条件的企业兑现补助6.5万元。二是1个部门挪用专项资金100万元。三是2个单位违规将专项资金拨付至县属国有企业，脱离财政监管。

（二）县级部门预算执行审计情况

组织对2个部门预算执行开展审计，在其他审计项目中对预算执行情况进行了重点关注。审计结果表明，有关部门积极完善财务管理规章制度，不断加强财务管理，确保财政资金监管与预决算公开透明。审计发现的主要问题：

1.部门预算编制执行存在薄弱环节。一是1个单位无预算采购1辆24.96万元的公务用车。二是1个单位未将上年末结转结余资金纳入本年年初预算。三是3个单位未按规定列支办公费、会议费、公务用车运行维护费12.01万元。四是1个单位决算报表数据不实。五是2个单位126.43万元往来款未及时清理。

2.财政资金未按规定管理使用。一是2个单位未按规定使用专项资金125.29万元。二是3个单位费用报销要件不齐，涉及金额13.14万元。三是3个单位超标准开展工会活动、报销要件不齐，涉及金额9.84万元。

3.内部审计工作开展不到位。4个单位存在未制定内部审计工作制度、未开展内部审计工作的问题。

（三）乡镇财政决算审计情况

组织对3个乡镇政府2023年度财政决算和其他财政财务收支开展审计。审计结果表明，各乡镇政府积极强化管理，有序推进各项工作，保障全镇经济平稳运行。发现的主要问题：

1.预决算编制不完整、不准确。一是3个乡镇无预算政府采购21.79万元，1个乡镇超预算支出“三公”经费10.5万元。二是2个乡镇决算数据与财务数据相差42.92万元。

2.预算执行及财政资金管理不规范。一是2个乡镇无依据收取企业招投标报名资料费6.89万元。二是3个乡镇往来款项111.41万元未及时清理。三是2个乡镇存量资金15万元未及时收回财政。四是1个乡镇违规向村集体经济组织借款10万元。五是2个乡镇超范围列支会议费4.38万元。

二、对重大政策落实的审计情况

组织对4个单位推动制造业高质量发展战略政策措施落实情况开展审计，重点关注了制造业高质量发展组织实施、推动制造业智能化改造和数字化转型领域任务落实等情况。审计结果表明，有关单位大力推进“2+1”主导特色产业发展，有效推动我县制造业企业生产质效逐步提升。审计发现的主要问题：一是部分制造业智能化改造和数字化转型项目运行效果不佳，企业“上云”效果不佳、数字化车间项目建成后运行效果不佳。二是1个单位对部分制造业财政扶持政策执行不到位，财政补贴项目未达绩效目标。三是推动制造业发展环境优化不够有力，智慧园区服务平台运行效果不佳，智慧园区系统未及时开展等保测评；1个单位违规减免3个项目11.28万元城市建设配套费。

三、对民生资金及政策的审计情况

（一）垫江县住宅专项维修资金管理使用情况专项审计调查

组织对2007—2023年住宅专项维修资金的归集和管理使用情况开展审计。审计结果表明，我县住宅专项维修资金管理上较为规范，总体上能够按照国家相关法律法规和政策要求开展资金归集和管理。审计发现的主要问题：一是应收未收2个小区住宅专项维修资金209.08万元，截至2025年7月，已追收146.57万元。二是未按要求选取专户银行存储专项维修资金，未规范专项资金管理。三是未按要求聘请第三方机构对9个专项维修资金使用项目进行评审。

（二）“无废城市”建设相关资金管理使用情况专项审计调查

组织对10个单位2021年以来“无废城市”建设相关资金管理使用情况开展专项审计调查，重点关注了“无废城市”建设相关资金管理使用、相关政策执行等情况。审计结果表明，有关单位落实上级工作部署，有力推进了垫江县“无废城市”建设发展。审计发现的主要问题：

1.建筑垃圾监管不精细。一是1个单位建筑垃圾底数不清，统计数据失真。二是1个单位建筑垃圾处置核准工作开展不到位。三是处置建筑垃圾区域超出核准范围14.14亩。

2.废物处置监管不到位。一是1个单位违规备案同意不符合要求的企业接收处置工业固体废物。二是9家运输公司13辆车，违规超载运输危险废物共331.56吨。三是部分医疗废物运输处置脱离监管。四是13家医院在医疗废物处置时未执行差别化收费政策。

3.上级政策落实有差距。一是1个建筑垃圾资源化利用厂在建筑垃圾处置核准未办理的情况下持续运营。二是建设领导小组未建立成员单位数据共享机制，监管缺位。三是1个单位未完善绿色矿山建设年度计划及联席会议制度，督促企业按照合同约定建设绿色矿山不到位。

（三）垫江县农业农村委系统建设管理和农业保险审计调查

组织对农业专项资金建设管理和农业保险政策情况开展审计，延伸调查8个乡镇，重点关注了垫江县人居环境整治项目、2021—2023年农村户厕改造项目等方面。审计结果表明，有关单位完善乡村振兴投入机制，按要求开展各项乡村振兴建设工作。审计发现的主要问题：

1.资金分配与使用存在薄弱环节。一是未按期完成2021年农村户厕改造任务。二是未按期完成榨菜集群建设任务，1611万元中央财政补助资金效益发挥不佳。三是5个乡镇8户农户重复领取改厕补助资金1.8万元。

2.项目招标不规范。一是农村人居环境整治项目招标时仅有项目估算价，无招标所需的设计图纸、预算。二是农村人居环境整治项目未按规定进入县公共资源交易中心进行交易。三是2个项目应废标未废标。四是农户旧房提升工程未按规定公开招投标。

3.项目建设管理能力有待提升。一是1个单位下属中心1个项目未按规定履行项目变更手续，未按项目设计要求实施项目建设，验收把关不严多计工程价款5万元；2个乡镇实施的2个项目违法转包。二是8户农村户厕改造建设质量不过关、7户农村户厕改造后管护情况不佳，涉及改厕资金2.9万元。

4.农业保险补贴政策落实不够精准。一是1个单位对粮食作物保费批退批改政策监管不到位，54.96万元保费未及时退至投保人。二是部分乡镇承保种植险不规范。三是13个家庭重复参加农业种植险团体投保。四是部分种植险投保总面积大于国土空间变更调查数据。

（四）垫江县殡葬改革政策落实情况专项审计调查

组织对落实殡葬改革政策情况开展审计，重点关注政策法规、职能责任等落实情况。审计结果表明，现已构建三级联动机制，统筹资金推进基础设施建设，优化殡仪服务数字化与专业化水平。审计发现的主要问题：

1.贯彻执行相关政策法规有差距。一是2021至2024年全县火化率呈下降趋势且低于全市平均水平。二是审核不严导致农村公益性公墓违规占用林地8138㎡，被林业部门处罚金28.02万元。三是未建成节地生态安葬公墓，节地生态安葬奖补政策未惠及群众。

2.履行职能责任有差距。一是未按民政部关于惠民殡葬的要求制定具体实施办法、明确具体项目。二是1家国企及1个部门审核把关不严，导致企业重复报销财政资金补助16.21万元、无依据减免费用并获得财政补助4.08万元。

3.殡葬项目建设管理有待提升。一是1家国企承建县殡仪馆骨灰堂建设项目，劳务分包未按规定纳入公共资源交易中心进行交易。二是该项目劳务分包第二次招标时，4家投标企业中有3家投标报价呈规律性差异未被发现并进行废标处理。三是基础设施项目进度滞后。

（五）垫江县卫生健康事业发展及风险防控专项审计调查

组织对垫江县卫生事业发展及风险防控情况开展专项审计调查。审计调查结果表明，相关单位优化卫生健康服务体系建设，推动深化医药卫生体制改革，提高公立医院高质量发展，为居民提供优质医疗服务。审计发现的主要问题：

1.采购政策执行不到位。一是2家医院2021—2023年线下采购药品和高值医用耗材25838.55万元。二是2家医院大量线下采购低值医用耗材29803.05万元。

2.药械入院遴选采购决策不合规。1家医院2021—2023年未通过耗材委员会集体审议临时采购医用耗材26批次、47种医用耗材。

四、对政府投资管理及项目的审计情况

组织对3个单位5个政府投资项目开展审计，涉及投资金额119719.45万元。审计结果表明，建设单位基本遵循基本建设程序，造价控制整体较好。审计发现的主要问题：

一是1个项目未取得施工许可证擅自开工建设。二是1个项目未严格执行合同约定，提前退还低价风险金3000万元。三是5个项目监理履职不到位、2个项目建设单位管理不到位、2个项目社会中介机构履职不到位。四是4个投资项目因工程量计量不实、错误或重复计算等多计工程价款3007.1万元。

五、对国有资产管理的审计情况

（一）国有企业和行政事业单位国有资产管理审计情况

组织对13个单位开展项目审计时，对国有资产的管理、使用和处置等情况进行了重点关注，审计结果表明，有关单位建立国有资产管理制度和台账，规范资产的处置程序。审计发现的主要问题：

一是1家国企2023年购买的1辆殡葬服务特种车，至今无接运记录，长期处于闲置状态。二是6个单位879.67万元资产未及时登记入账管理。三是1个乡镇未经审批处置1台车辆，入库处置费0.11万元。四是4个单位未定期进行固定资产盘点，资产账面数与实物数不一致。五是1个乡镇秸秆收储运中心自2024年3月至今，处于闲置状态。

（二）国有自然资源资产管理审计情况

组织对1个乡镇党政主要领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计，发现的主要问题：

1.未建立长效机制推进解决耕地抛荒的问题，2023年自然撂荒和农业结构调整“非粮化”处置整改任务1427.57亩，实际完成555.71亩，进度缓慢。

2.资源环境指标未按时完成，致2021年国土绿化提升行动项目任务完成方面扣分。

3.自然资源开发利用与生态保护修复不到位。一是对辖区内19个违法违规占用耕地问题仍未整改到位，涉及耕地面积35.95亩，永久基本农田2.28亩。二是对辖区内违规占用的5.76亩林地未及时发现并制止。三是未及时主动发现并上报示范大塘污染问题。四是未开展地表水环境质量提升工作，对水库周边环境未采取有效措施进行管控保护。

此外，市审计局组织开展了重庆市高标准农田改造提升项目实施情况专项审计调查、财政运行质效暨融资平台公司转型发展专项审计调查。重点关注了重点政策措施落实及规划建设任务执行、资金筹集管理和绩效等情况，精准揭示了高标准农田建设规划布局缺陷和重点领域风险。推进国家粮食安全战略落实、财政资金规范高效运行，保障财政平稳运行，充分发挥审计职能优势防范化解重大风险。

六、审计发现问题的处理及整改推进情况

对发现的问题，审计机关依法征求被审计单位的意见，出具审计报告，提出整改要求；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移送有关部门进行查处。县委、县政府高度重视审计整改工作，建立问题整改工作链和责任链，形成责任落实闭环、整改工作闭环、问题管控闭环，进一步夯实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任、审计机关的指导督促责任。2024年度，审计发现问题261个，已完成整改销号193个，督促被审计单位上缴或归还财政资金967.93万元，节省投资资金3007.1万元，推动被审计单位“举一反三”，建立完善各类制度21项，移送问题线索14件。

七、加强财政管理的意见

（一）严格预算管理，提升财政管理水平。全面推行预算管理一体化系统，严禁违规划转预算资金，实现监管全覆盖。加强财政收支监督，及时清理预算单位存量资金。坚决落实过“紧日子”要求，有效压降公用经费。规范动用预备费，严格执行国库集中支付相关管理制度。

（二）加强工程建设项目管理，提高资金使用效益。加强对工程建设项目的监督管理，严格遵守基本建设审批程序，落实项目质量监督、安全监管制度。强化对监理单位、社会中介机构履职的监督管理，依法慎重签订合同并对违约违规行为进行处罚，提高资金使用效益。

（三）落实惠民政策，办好民生实事。完善农业保险补贴、医疗收费、惠民殡葬等民生政策实施细则，构建层级清晰、覆盖全面、边界明确的配套政策体系，强化政策执行，补齐监管短板，压实工作责任，确保各项惠民政策真正惠及群众，办好民生实事。

（四）强化资产管理，提高资产使用效率。加强资产日常监管，定期进行全面清理，摸清底数和资产状况。进一步规范处置程序，减少资产损失。积极盘活长期闲置的可用资产，提高资产使用效率。

（五）加大生态环境保护，合理利用自然资源。充分认识自然资源耕地保护和林业产业发展的重大意义，重视自然撂荒和农业结构调整“非粮化”处置的问题整改，进一步强化河长制工作的落实，增强水污染监管及治理职责，加大林业资源节约保护监督，保质保量完成营造林任务。