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常见政策问答

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问
【审计】审计管辖范围是如何划分的？

答
审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。两个以上国有资本投资主体投资的金融机构、企业事业组织和建设项目，由对主要投资主体有审计管辖权的审计机关进行审计监督。审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定。领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。地方审计机关主要领导干部的...
问
【审计】审计机关是如何确定每年审谁不审谁的？

答
属于审计监督的对象很多，但审计机关的审计力量等现有资源有限，难以做到每年对所有监督对象都进行审计，这就需要审计机关整体谋划，系统安排，区分先后顺序，科学制定审计项目计划。审计机关和审计人员依照制定的年度审计项目计划，组织实施审计。审计项目计划是审计机关根据法定职责和管辖范围，对一定时期内需要审计的项目预先进行的统一安排。审计机关对政府...
问
【审计】国家审计的主要功能有哪些？

答
审计功能是指审计在经济社会运行中所表现出来的功效和能力。现实中，对审计的功能和职能常常不做严格的区分。国家审计的“免疫系统”功能，具体内涵包括：——预防功能。审计凭借其内生性的威慑作用及独立性的优势，对危害国家、集体和人民群众利益的行为进行震慑，防止违法违规意念转化为违法违规行为；对发现的普遍性、倾向性和苗头性问题提前发出预警，防止苗...
问
【审计】审计程序主要包括哪几个阶段？

答
——审计计划阶段。一是编制年度审计项目计划；二是编制审计工作方案，主要包括审计目标、范围、内容和重点等。——审计实施阶段。一是由审计机关确定审计组组长，选派合适的审计人员组成审计组；二是制发审计通知书，在实施审计3日前送达被审计单位，遇有特殊情况，经本级人民政府批准直接持审计通知书进行审计；三是调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计...
问
【审计】被审计单位对审计决定不服，向哪些部门申请复议？其期限和程序是怎么样的？

答
对地方审计机关作出的审计决定不服的，应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请复议。被审计单位可以自知道审计具体行政行为之日起六十日内提出审计复议申请。审计机关应当自收到复议申请五日内确定是否予以受理，并作出书面回复。予以受理的，应自受理审计复议申请之日起六十日内作出审计复议决定。政策原文：《中华人民共和国审计法》https://www.audit.gov...
问
【审计】被审计单位如何执行审计意见和审计决定？

答
被审计单位在接到审计意见书后，应按审计意见书提出的审计整改意见和建议作出相应的整改。被审计单位执行审计决定，应将应当缴纳的款项按照财政管理体制和国家有关规定缴入专门账户；依法没收的违法所得和罚款，全部缴入国库。被审计单位或者协助执行的有关主管部门应当自审计决定生效之日起九十日内，将审计决定执行情况书面报告审计机关。政策原文：《中华人民...
问
【审计】我国审计组织体系由哪些机构组成，三者是什么关系？

答
我国审计组织体系中包括了国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构。三者的关系是：（1）三者的共同目标均为加强是财政财务管理，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，提高经济效益，保障国民经济健康发展。（2）三者各自侧重不同。国家审计机关的目标侧重于维护国家经济秩序，促进廉政建设，改进政府行政管理；内部审计的目标侧重于促进加强内部管理，提高经...
问
【审计】审计机关根据什么条件，从第一阶段入围供应商直接选定第二阶段成交供应商

答
根据第一阶段入围供应商的响应报价、服务质量、服务便利性、业务部门评价等直接选定成交供应商。政策原文：《重庆市审计局关于印发重庆市审计机关聘请社会审计人员参与审计项目管理办法的通知》https://sjj.cq.gov.cn/zwgk/gkmu/zc/xz/bbm/202302/t20230213_11595494.html
问
【审计】被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的如何进行处罚？

答
（1）被审计单位违法行为轻微并及时改正，未影响审计工作正常开展的，免予处罚；（2）被审计单位初次违法并及时改正，未影响审计工作正常开展的，免予处罚；（3）被审计单位经审计机关责令改正后及时改正，但对审计工作开展造成一定影响的，对被审计单位可以通报批评，给予警告；（4）被审计单位拒不改正，对审计工作正常开展造成较低影响的，对被审计单位处低于5...
问
【审计】审计机关不得安排社会审计人员承担哪些工作？

答
不得安排社会审计人员担任审计组组长、主审和单独实施审计取证或者外部调查，以及承担涉及国家秘密、现场廉政监督、经费管理等工作。政策原文：《重庆市审计局关于印发重庆市审计机关聘请社会审计人员参与审计项目管理办法的通知》 https://sjj.cq.gov.cn/zwgk/gkmu/zc/xz/bbm/202302/t20230213_11595494.html
问
【审计】审计人员应当具备哪些基本审计职业道德？

答
《中华人民共和国国家审计准则》第十四条明确规定，审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。严格依法就是审计人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行为。正直坦诚就是审计人员应当坚持原则，不屈从于外部压力；不歪曲事实，不隐瞒审计发现的问题；廉洁自律，不利用职权谋取私利；维...
问
【审计】被审计单位对审计决定不服怎么办？

答
审计机关应当在审计决定中告知被审计单位救济的途径和期限，根据审计对象和审计内容的不同，救济途径和期限也不相同，主要包括以下两种：——对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。——对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以自审计决定...
问
【审计】民企是否需要遵循《审计法》?

答
一般情况下，审计机关的被审计单位包括国家机关、国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织、国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业和金融机构等。但是，根据《中华人民共和国审计法》第三十七条规定，审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审...
问
【审计】新时代经济责任审计工作的指导思想和职责定位是什么？

答
领导干部经济责任审计是中国特色社会主义审计制度的重要组成部分，必须坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实党中央、国务院决策部署，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布...
问
【审计】经济责任审计的内容有哪些？

答
领导干部经济责任审计必须聚焦“经济责任”，即领导干部任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。实施审计时，应当以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责任落实...
问
【审计】经济责任审计的对象有哪些？

答
经济责任审计的对象是党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员，主要包括：地方各级党委、政府、纪检监察机关、法院、检察院，中央和地方各级党政工作部门、事业单位、人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部；国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（含金融机构）的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要...
问
【审计】审计机关如何开展对内部审计工作的监督？

答
一是加强日常监督。审计机关应当及时掌握内部审计机构依法履行职责情况，总结推广开展内部审计工作的经验和做法，督促被审计单位认真整改内部审计发现的问题。二是结合实施审计项目开展监督。审计机关实施审计项目时，将被审计单位内部审计制度建立健全情况、内部审计工作开展情况以及质量效果等内容，纳入审计监督评价的范围，督促被审计单位按照规定建立健全内...
问
【审计】什么是内部审计？

答
根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。根据《中国内部审计准则－基本准则》，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性...
问
【审计】领导干部自然资源资产离任审计的对象和内容主要有哪些？

答
根据《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》，领导干部自然资源资产离任审计对象包括：一是各级党委和政府主要领导干部；二是国务院和地方各级发展改革、国土资源、环境保护、水利、农业、林业、能源、海洋等承担自然资源资产管理和生态环境保护工作部门（单位）的主要领导干部。领导干部自然资源资产离任审计内容主要包括：贯彻执行中央生态文明建设方针...
问
【审计】什么是领导干部自然资源资产离任审计？

答
领导干部自然资源资产离任审计，是指审计机关依法依规对主要领导干部任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行的审计。开展领导干部自然资源资产离任审计，是贯彻落实党中央关于加快推进生态文明建设要求的具体体现，对于领导干部牢固树立绿色发展和绿水青山就是金山银山的理念，坚持节约资源和保护环境的基本国策，推动形成绿色发展方式和生活方...
问
【审计】企业审计的对象和内容主要有哪些？

答
根据《审计法》《审计法实施条例》《关于深化国有企业改革的指导意见》和《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》的规定和要求，当前企业审计的具体对象包括：一是国有独资企业；二是国有资本占企业资本总额50％以上的企业，以及国有资本占企业资本总额比例不足50％，但是国有资产投资主体实质上拥有控制权的企业；三是国有企业领导人员履行经济责任情...
问
【审计】什么是企业审计？

答
企业审计是指审计机关依据法律、法规和政策规定，对国有以及国有资本占控股地位或主导地位的企业的资产、负债、损益的真实、合法和效益情况进行的审计监督。具体组织中，还包括对国有和国有资本占控股地位或主导地位的企业贯彻落实国家重大政策措施情况、领导人员履行经济责任情况、境外国有资产投资运营和管理使用情况等进行审计或专项审计调查。党中央、国务院...
问
【审计】什么是金融审计？

答
金融审计是指审计机关依据法律、法规和政策规定，对中央银行及其他金融监管机构、国有或国有资本占控股地位或主导地位的金融机构的财务收支以及资产、负债、损益的真实、合法、效益情况，贯彻落实重大政策措施的情况以及上述单位领导人员履行经济责任情况等进行的审计监督。金融审计通过对金融监管部门、金融市场、金融机构开展全方位、多层次审计监督，密切关注...
问
【审计】金融审计的对象和内容主要有哪些？

答
金融审计的对象主要是金融管理部门、国有及国有资本占控股地位或主导地位的各类金融机构及其领导人员。随着审计实践的发展和审计监督的需要，金融审计的对象在必要时从机构扩展到了金融市场。根据相关法律法规的规定，金融审计的主要内容包括：金融监管部门和金融机构落实国家重大政策措施的情况；金融管理部门财务收支、预算执行、决算草案等情况；国有及国有资...
问
【审计】什么是民生审计？

答
民生审计是指审计机关以维护国家和社会安定和谐为目标，依法对与人民群众利益最为密切的民生资金、项目和政策进行的审计监督。民生审计的目标是促进深化改革、保障和改善基本民生、维护人民利益，确保政策要求、预算安排、资金拨付和民生项目落地生根、不断完善和发挥实效，推动提高民生保障水平。民生审计的对象主要是各级政府中参与扶贫、“三农”、就业、社会...