垫江县限额以上商贸企业（个体）

补助项目绩效评价报告摘要

一、项目基本情况

（一）项目名称：垫江县限额以上商贸企业（个体）补助项目（以下简称“限额以上商贸企业（个体）补助项目”）。

（二）项目主管部门：垫江县商务委员会（以下简称“县商务委”）。

（三）项目实施单位：县商务委及垫江县辖区内26个镇（乡）人民政府、街道办事处。

（四）项目实施内容：为加快培育商贸经济主体，进一步推动商贸领域实体经济发展，壮大全县商贸经济总量，对限额以上商贸企业、个体户和网上直报统计人员进行补助，补助内容有一次性奖励、增幅奖励和联网直报统计人员工作经费补助。

（五）年度资金预算：根据垫江县政府“收文〔2021〕第323号”及《垫江县商务委员会、垫江县财政局关于拨付限额以上商贸企业和个体经营户补助经费的请示》（垫江商务文〔2021〕35号）文件所述，限额以上商贸企业（个体）补助项目资金预算200.56万元。

（六）绩效评价范围：本次绩效评价范围为限额以上商贸企业（个体）补助项目县级补助资金200.56万元，具体包含限额以上商贸企业/个体奖励资金183.40万元和统计工作经费补助17.16万元。

二、绩效评分结果

通过绩效评价，限额以上商贸企业（个体）补助项目综合得分为88.00分，评价等级为“良”。具体评分情况如下：

三、综合结论

通过绩效分析，评价认为：

限额以上商贸企业（个体）补助项目的实施，进一步推动商贸领域实体经济发展，壮大了全县商贸经济总量，项目产生了很好的效益。在实施过程中，县级相关部门基本依照现有政策及制度执行，提高了资金使用效益。但也存在以下问题和不足：绩效目标设置不完善，绩效指标设置不明确；政府采购程序不规范，存在先发放后补签合同行为；资金使用缺乏合规性，资金过程监管待加强；项目宣传力度不足，受益企业对政策知晓程度不高；项目过程管理不到位，业务监管力度不足。

四、存在的主要问题和不足（一）绩效目标设置不完善，绩效指标设置不明确

根据县商务委提供的绩效目标申报表所示，绩效目标设置不够完善，缺少项目预期产出效益和效果，无法判断项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。绩效指标设置不够完整、清晰明确：缺少产出时效指标和产出成本指标；指标设置准确性不足，产出数量指标实际为产出成本指标（具体详见“绩效情况分析－绩效指标明确性”）。

（二）政府采购程序不规范，存在先发放后补签合同行为

审查发现，县商务委于2021年5月6日通过重庆市政府采购网同垫江县飞腾电脑有限责任公司签订了笔记本电脑采购订单，该笔记本电脑购销合同签订日期和货物验收日期均为2021年5月21日。根据《2020年新增限上商贸企业笔记本电脑发放表》，本项目共为新入商贸企业名录库企业配备笔记本电脑11台，发放时间为2021年5月14日-5月25日，其中9台电脑发放时间早于购销合同签订日期，即存在先发放笔记本电脑后补签采购合同的行为，无法确保发放的笔记本电脑质量符合合同标准，政府采购程序不完全符合相关管理制度及文件规定。

（三）资金使用缺乏合规性，资金过程监管待加强

根据各实施单位提供的记账凭证，评价发现资金使用合规性方面仍存在部分不足：一是资金审批方面，存在资金用途填写错误的情况。如：桂阳街道记账凭证后附“桂阳街道办事处付款凭证”显示资金用途为“2020年度限上商贸企业统计奖励发放，金额9.90万元”，实际该凭证后附件中有1.10万元属于2020年新增限额以上商贸企业入库第一年奖励（快大厨食品产业（重庆）有限公司），相关凭据与事实不符。二是资金用途方面，存在结余项目资金转为他用，不符合规定用途的情况。如：根据县商务委提供的项目明细账、记账凭证发现，限额以上商贸企业（个体）补助经费中4.40万元用于为2020年11家新增限额以上商贸企业采购笔记本电脑，实际笔记本电脑采购费用为3.75万元，结余0.65万元。该结余资金0.55万元用于县商务委采购办公用品，0.10万元用于购买统计年鉴支出，不符合资金规定用途。三是资金监控方面，各实施单位根据自身财务监控制度对项目资金进行监管，但存在资金审批过程不到位，资金使用不完全符合规定用途的问题，资金监控力度不足。

（四）项目宣传力度不足，受益企业对政策知晓程度不高

评价小组实地调研过程中发现，获得新增限上商贸企业（个体）入库奖励资金的企业（个体）均不知晓奖励资金分三年发放，也不清楚入库奖励总金额为多少。询问相关受益群体得知，该奖励资金系镇街通知领取，但具体奖补金额和奖补方式不明确，部分受益企业（个体）对本项目具体奖补政策知晓程度不高，政策宣传力度不足。

（五）项目过程管理不到位，业务监管力度不足

评价小组通过审查县商务委提供的项目资料发现，项目过程管理不到位，实施单位在日常过程监管中，需加强过程监管力度，主要如下：

一是资料管理不完善，县商务委部分归档资料缺失，如：无辖区内限额以上商贸企业（个人）联网直报统计人员的考核过程、考核结果资料；缺少2020年新入库企业（个体）相关入库资料，该资料仅在县统计局中存档；未见限额以上商贸企业（个人）联网直报统计人员考核综合得分，也未见各乡镇人民政府、街道办事处报送的2020年统计人员考核情况。二是未严格按文件规定对限额以上商贸企业（个人）联网直报统计人员进行考核并评分，实际操作过程中由县统计局向乡镇/街道提供报表填报数据，乡镇/街道对数据填报情况进行审核，审核确定后报县商务委汇总计算联网直报统计人员补助金额。三是项目申报过程中，县商务委直接使用县统计局出具的相关数据（如销售额增长情况），未对数据加以核实，存在数据错误的可能性。

五、主要建议

（一）完善项目总体目标，规范设置绩效指标

加强绩效目标管理，有利于绩效目标与预算资金安排相对应，最大化保障资金使用效益，且合理设置项目投入、过程、产出及效果指标，通过将任务和要求等内容的指标化，有助于提升绩效目标对工作开展的指导性，保证项目开展效果的实现。因此相关单位在填写绩效目标时应明确项目计划、项目实施内容、预计成果等；项目绩效指标须准确定位，应尽可能量化和具体化，严把关，并依据《垫江县财政局关于印发<垫江县县级政策和项目预算绩效管理办法>的通知》（垫江财政发〔2022〕407号）文件要求明确项目实施所要达到的目标及效果，对项目原有绩效指标进行完善，保障指标科学有效，满足对项目过程的指导及纠偏作用。

（二）严格遵守政府采购程序，杜绝手续后补行为

相关单位在进行政府采购时，应严格按照政府采购规程，先签订政府采购货物购销合同，督促供应商在规定时效内发货。货物收到后立即组织验收，确定货物型号、质量无问题后在验收单上签字盖章确认，验收合格后方可将笔记本电脑发放至各受益企业，杜绝出现后补政府采购手续的行为。

（三）加强项目专项资金管理，确保资金使用合理合规

各实施单位在资金使用过程中，应严格遵循下达资金用途，按照《垫江县商务发展专项资金管理办法》中资金管理要求和部门财务管理办法履行相应审批手续，并根据项目奖补明细、实施细则等合理支付款项，做到资金支付方式合理合规，资金用途符合资金下达文件要求，不截留、挤占项目资金，不虚列支出，项目结余资金及时返回县财政局。

（四）加强宣传力度，提升企业政策认知度

建议县商务委加强宣传力度，除对限额以上商贸企业（个体）和有望升限商贸企业（个体）进行项目奖补政策宣传外，还应扩大宣传范围，积极探索新的宣传渠道，提升企业或个体对限额以上商贸企业（个体）补助项目的认知度（包括补助内容、补助标准、补助方式等），进一步推动商贸领域实体经济发展。如采取短信推送、电话告知、派发补助政策通知单等多方式、多途径地向企业宣传项目相关奖补情况，亦可安排专人定期向企业对项目内容进行解读、指导或帮助相关企业（个体）办理相关手续、文件、资质等。

（五）加大监管力度，保障项目高质量产出

县商务委应按照实施方案和相关管理制度对项目前期摸排工作、项目申报和奖补资金发放过程、项目完成情况进行全方位监督，及时发现问题并解决，并加强资料管理，保障各类资料及时归档。针对本项目存在的问题，一是建议安排专人按照相应的档案管理办法对项目申报、审批、过程、项目完结等资料及时地收集、整理和准确、完整、系统的归档，对已归档的资料按照相应管理办法统一管理；二是建议县商务委完善补助办法，如在使用县统计局提供的相关数据资料时，可采取“双随机”方式对数据加以抽查，保障数据真实可靠。

垫江县限额以上商贸企业（个体）

补助项目绩效评价报告正文

为加强财政资金管理，提高财政资金使用效益，根据《垫江县财政局关于印发<垫江县县级政策和项目预算绩效管理办法>的通知》（垫江财政发〔2022〕407号）、《垫江县财政局关于开展2021年度县级政策和项目（部门整体）支出预算绩效重点评价的通知》（垫江财政发〔2022〕293号）文件的要求，垫江县预算绩效管理中心委托云南云岭工程造价咨询有限公司对垫江县限额以上商贸企业（个体）补助项目进行了绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目名称

项目名称：垫江县限额以上商贸企业（个体）补助项目（以下简称“限额以上商贸企业（个体）补助项目”）。

（二）项目主管部门和实施单位

项目主管部门：垫江县商务委员会（以下简称“县商务委”）。

项目实施单位：县商务委及垫江县辖区内26个镇（乡）人民政府、街道办事处。

（三）项目实施内容

为加快培育商贸经济主体，进一步推动商贸领域实体经济发展，壮大全县商贸经济总量，对限额以上商贸企业、个体户和网上直报统计人员进行补助，补助内容有一次性奖励、增幅奖励、笔记本电脑配备和联网直报统计人员工作经费补助。具体如下：

1.补助对象和补助标准

（1）补助对象

2018-2020年新增限额以上商贸企业（个体）、2020年累计销售收入（营业额）增长率超过20%的限额以上商贸企业（个体）、限额以上商贸企业（个体）中负责联网直报统计人员。

（2）补助标准及补助办法

一次性奖励：申报并通过批准，进入国家统计名录库的限额以上商贸企业、个体户，分别给予总额3.00万元、1.50万元的财政奖励。财政奖励分三年发放，从批准当年起（含2018、2019、2020年度申报成功的企业、个体户），企业每年发放1万元，个体经营户每年发放0.50万元；若在奖励发放期限内，企业、个体户注销或因其他原因退出限额以上商贸企业、个体名录库的，从取消当年起不再给予财政奖励。

增幅奖励：对2019年及以前已纳入限额以上商贸企业、个体名录库，且2020年累计销售收入（营业额）增长率超过20%的企业、个体户，按住餐业、批发业和零售业分类别给予0.5-2万元奖励。其奖励标准如下：

笔记本电脑配备：商贸企业和个体经营户发展状态、成效较好，达到限额以上商贸企业和个体经营户申报条件要求，在2019年1月1日后申报并在当年年底前进入全市限额以上商贸企业和个体经营户名录库的，或者限额以上商贸个体经营户升级为限额以上商贸企业的，配备网上直报专用笔记本电脑一台。

联网直报统计人员工作经费补助：以提高统计数据质量为宗旨，对商贸企业、个体户中负责联网直报统计工作人员实施考核，考核工作坚持公开、公平、公正的原则，考核期满发放适当的工作经费补助。考核包括基准分、效益奖励、参会质量和报表质量模块，限额以上商贸企业、个体户统计人员的综合得分等于其基准分以及各模块加、扣分合计，每个联网直报统计人员扣分最多不超过10分。根据考核结果，对统计人员按综合得分每分10元的标准实行以奖代补。其中，基准分：对限额以上商贸企业、个体户统计人员，每年初分别给予60分、30分的基准分；对年内新增的限额以上商贸企业、个体户统计人员，以国家统计局纳入限额以上统计名录库起算，分别按每月5分、2.5分的标准计算基准分；对停报的限额以上商贸企业、个体户照已经上报月数，分别按每月5分、2.5分的标准计算基准分。效益奖励：统计工作人员考核与该企业、个体的经营业绩挂钩（年内新增企业除外），若年销售收入（营业额）同比增幅在20%以下的不予加分；同比增幅在20%（含）—30%的加20分；同比增幅在30%（含）—40%的加40分；同比增幅在40%（含）及以上的加60分。参会质量：对县商务委、县统计局及各乡镇（街道）政府（办事处）通知的统计工作会议，缺席1次扣2分。报表质量：报表必须按规定时间、按审核关系要求上报，迟报1次扣2分；若出现数据质量问题，经查询必须修改而不作修改的1次扣2分。

（四）年度资金预算

根据垫江县政府“收文〔2021〕第323号”及《垫江县商务委员会、垫江县财政局关于拨付限额以上商贸企业和个体经营户

补助经费的请示》（垫江商务文〔2021〕35号）文件所述，限额以上商贸企业（个体）补助项目资金预算200.56万元。具体预算使用情况如下：

（五）绩效评价范围

本次绩效评价范围为限额以上商贸企业（个体）补助项目县级补助资金200.56万元，具体包含限额以上商贸企业/个体奖励资金183.40万元和统计工作经费补助17.16万元。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

本项目主要是依据财政支出绩效评价的理论与方法，结合专项资金项目的特点，按照市级预算绩效管理重点突破领域的总体要求，坚持问题导向、目标导向、效果导向，分析限额以上商贸企业（个体）补助项目在资金管理、项目管理、绩效管理方面存在的问题，深挖症结根源，为规范预算分配，优化财政支出结构提出针对性的改进措施，提升预算绩效管理水平。

（二）绩效评价主要依据

1.《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10号）；

2.《垫江县人民政府办公室关于印发垫江县进一步支持商贸产业发展实施方案的通知》（垫江府办发〔2019〕20号）；

3.《垫江县财政局关于印发<垫江县县级政策和项目预算绩效管理办法>的通知》（垫江财政发〔2022〕407号）；

4.《垫江县财政局关于印发<垫江县财政局预算绩效管理工作内部操作规程>的通知》（垫江财政发〔2022〕408号）；

5.《垫江县商务委员会关于鼓励限额以上商贸企业和个体户发展的通知》（垫江商务发〔2020〕25号）；

6.《垫江县商务委员会、垫江县财政局关于拨付限额以上商贸企业和个体经营户补助经费的请示》（垫江商务文〔2021〕35号）；

7.《垫江县商务委员会关于调整拨付限额以上商贸企业（个体）补助经费预算指标的函》（垫江商务函〔2021〕44号）；

8.县商务委提供的相关资料；

9.绩效评价小组现场调查中获取的其他资料。

（三）绩效评价原则标准

评价工作秉承科学规范、客观公正、依据充分、成本效益的原则，采取计划标准、行业标准、历史标准相结合的方式开展绩效评价。

1.绩效评价原则

科学规范原则。评价工作应通过规范的程序，采用定性与定量相结合的评价方法，科学、合理地进行。

客观公正原则。评价应以相关法律、法规、规章以及财政部门有关文件等为依据，按照“公开、公平、公正”的原则进行。

依据充分原则。在评价过程中，应收集足够的相关文件及资料，并要通过现场调研，为评价结论提供充分的依据支持。

成本效益原则。评价工作的重点是评价项目立项的合理性和预算的准确性，在开展评价工作过程中，要注意控制成本、节约经费，提高评价工作的效率和效益。

2.绩效评价标准

计划标准。指以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。

行业标准。指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

历史标准。指参照历史数据制定的评价标准。

（四）绩效评价组织管理

本次评价工作由垫江县预算绩效管理中心统一组织牵头，委托云南云岭工程造价咨询有限公司进行项目的具体评价实施。

（五）重点评价内容

本次评价以项目资金管理、项目完成情况、项目实施效果为重点评价内容。

（六）绩效评价指标体系

根据评价目的和原则，结合限额以上商贸企业（个体）补助项目特点，在与区级相关部门充分交流、讨论、征求意见的基础上，形成限额以上商贸企业（个体）补助项目绩效评价指标体系，该指标体系由四级指标构成，其中：一级指标4个、二级指标10个、三级指标21个、四级指标（细项指标）40个。一级指标及分值构成如下：

具体指标体系，详见附件1。

绩效评价实行100分制，评价结果设四个等级：优（≥90分）、良（≥80分，＜90分）、中（≥60分，＜80分）、差（＜60分）。

（七）绩效评价方法

本次评价紧紧围绕“限额以上商贸企业（个体）补助项目”的特点，确定本次绩效评价方法。本项目绩效评价综合采用预定目标与实施效果比较法、成本效益分析法、因素分析法、专家评审法、现场核查法等进行评价，以对项目资金的使用过程和效果做出全面、准确和客观地评价。

预定目标与实施效果的比较法。通过对项目产生的实际经济效益、社会效益与预期目标进行分析对比和定性分析、定量分析，分析哪些预期目标已经完成（包含全部完成和部分完成），哪些没有完成，从而评价财政支出绩效。

成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。

因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、 实施效果的内外部因素的方法。

专家评审法。通过工程管理、绩效管理、财务管理等相关领域的专家依据专业知识对财政支出绩效进行分析，并形成评价意见。

现场核查法。现场评价小组与项目实施的相关单位，包括各级主管部门、实施（用款）单位等进行深入沟通交流，实事求是核查其财务情况、项目管理情况和绩效表现等相关资料，对项目进行核实。

（八）绩效评价实施过程

评价工作主要经过以下过程：

1.前期准备。成立评价工作组，并对限额以上商贸企业（个体）补助项目相关文件进行深入学习，与垫江县预算绩效管理中心就绩效评价工作开展讨论，绩效评价方案，明确绩效评价指标体系。

2.组织实施：评价小组人员进入项目现场，开展实地调研、企业（个体）访谈、问卷调查，对项目资料、财务资料进行查证核对。

3.分析评价。对收集的相关数据、资料、信息进行梳理、分析和甄别，按评价指标体系对项目进行综合评价，将评价结果与有关部门沟通讨论并修正，形成正式评价结论。

4.编写报告。根据评价结论，编写绩效评价报告（征求意见稿）。就绩效评价报告（征求意见稿）与垫江县预算绩效管理中心和实施部门等进行沟通，几方无异议后出具正式绩效评价报告。

三、绩效情况分析

根据绩效评价指标，按“决策——过程——产出——效益”（即项目决策、项目过程、项目产出、项目效益）逐项分析评价如下：

（一）项目决策

1.项目立项情况

（1）立项依据充分性

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，为全面贯彻落实总书记对重庆提出的“两点”定位、“两地”“两高”目标、发挥“三个作用”和营造良好政治生态的重要指示要求，聚焦建设“渝川东部区域性商贸物流中心”工作任务，坚持稳中求进总基调，以供给侧结构性改革为主线，按照政府引导、政策扶持原则，垫江县人民政府印发了《垫江县人民政府办公室关于印发垫江县进一步支持商贸产业发展实施方案的通知》（垫江府办发〔2019〕20号）。2020年，县商务委根据上述文件精神，出具了《垫江县商务委员会关于鼓励限额以上商贸企业和个体户发展的通知》（垫江商务发〔2020〕25号），拟开展限额以上商贸企业（个体）补助项目，项目范围内补助对象的确立、选择符合“垫江府办发〔2019〕20号”文件要求，且各项奖补标准合理，预期补助数量符合正常经济发展水平，可有效加快培育商贸经济主体，进一步推动商贸领域实体经济发展，壮大全县商贸经济总量；促进和催生一批发展活力足、增长潜力大、竞争实力强的商贸骨干市场主体，推动全县商贸经济转型发展。

评价认为，项目立项依据充分且合理，与国民经济发展规划契合，符合党委政府决策，具有实施的可行性和必要性。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分4分。

（2）立项程序规范性

评价小组根据县商务委提供的项目资料及现场调研了解到的实际情况来看，项目实施内容、实施方式等基本符合《垫江县人民政府办公室关于印发垫江县进一步支持商贸产业发展实施方案的通知》（垫江府办发〔2019〕20号）文件的规定，且项目申报经过相关部门审批，项目扶持类型、扶持标准合规合理。此外，审查本项目实施方案、资金申请文件、奖补明细发现，上述文件、材料符合相关要求，内容规范完整。

综上所述，评价组认为项目立项程序规范，立项内容基本合理。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分4分。

2.绩效目标情况

（1）绩效目标合理性

根据县商务委提供的项目绩效目标申报表显示，限额以上商贸企业（个体）补助项目总体目标为：“根据《垫江县人民政府办公室关于印发垫江县进一步支持商贸产业发展实施方案的通知》（垫江府办发〔2019〕20号）和《垫江县商务委员会关于鼓励限额以上商贸企业和个体经营户发展的通知》（垫江商务发〔2020〕25号）精神，对2018年新增限额以上商贸企业6户、2019年新增限额以上商贸企业25户、2019年新增限额以上商贸个体87户、2020年新增限额以上商贸企业11户、2020年新增限额以上商贸个体96户，2020年销售总额（营业额）增长率达到20%以上的38户商贸企业、2户商贸个体以及统计人员考核补助按照奖励标准进行奖励。”

评价认为，上述项目绩效目标实施背景清晰、实施内容明确，但缺少项目预期产出效益和效果，绩效目标整体的完整性不足，评价小组无法判断项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分1分。

（2）绩效指标明确性

县商务委在绩效目标申报表中将总体绩效目标进一步细分设置三级绩效指标，其中：产出数量指标（含指标值）5项，分别为“2018年新增限额以上企业6户第三年奖励资金6万元”、“2019年新增限额以上企业25户第二年奖励资金25万元，新增限额以上个体87户第二年奖励资金43.50万元，合计68.50万元”、“2020年新增限额以上企业11户入库第一年奖励资金12.1万元，购买笔记本电脑11台（预计4000元/台）费用4.40万元（用于新增企业联网直报专用）；2020年新增限额以上个体96户第一年奖励资金48.00万元，共计64.50万元”、“2020年销售总额（营业额）增长率达到20%以上商贸企业批发业2户，奖励资金3万元；零售企业26户，奖励资金28.60万元；餐饮企业10户，奖励资金11.80万元。共38户，奖励资金43.40万元。2020年销售总额（营业额）增长率达到20%以上商贸个体2户，奖励资金1万元，共计44.40万元”、“2020年208户限额以上商贸企业和150户限额以上商贸个体统计人员考核补助经费17.16万元”；产出质量指标（含指标值）1项，为“联网直报报送率100%”；社会效益指标（含指标值）1项，为“社会消费品零售总额增幅转负为正完成100%”；满意度指标（含指标值）1项，为“限额以上单位对政府扶持满意度80%”。

评价认为，上述指标虽然将绩效目标分解为具体绩效指标，但指标设置存在不合理的情况：一是指标设置不完整，缺少产出时效指标和产出成本指标；二是指标设置准确性不足，产出数量指标实际为产出成本指标，可将原有产出数量指标拆分设置为产出数量指标和成本指标，如：“2018年新增限额以上企业6户第三年奖励资金6.00万元”可进一步细分设置成产出数量指标“2018年新增限额以上企业=6户”或“2018年新增限额以上企业第三年奖励资金=1万元/户”、产出成本指标“2018年新增限额以上企业奖励资金总额=6万元”。

综上，项目指标设置不完整、不准确，无法满足绩效指标细化、可衡量的指标设置要求。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分1分。3.资金投入情况

（1）预算编制科学性

本项目预算编制严格按照《垫江县商务委员会关于鼓励限额以上商贸企业和个体户发展的通知》（垫江商务发〔2020〕25号）、《垫江县人民政府办公室关于印发垫江县进一步支持商贸产业发展实施方案的通知》（垫江府办发〔2019〕20号）、《垫江县商务委员会限额以上商贸企业、个体户统计人员考核细则》等文件规定，根据县统计局出具的2018-2020年垫江县实际新增限额以上商贸企业、个体户情况，以及联网直报统计人员考核结果，合理编制项目预算。项目具体申请预算数与下达资金数情况如下表所示：

评价认为，本项目预算编制数与实际资金下达数一致，且预算编制内容与项目实施内容基本匹配，各项奖补资金数额与奖补标准对应，预算编制科学性较强。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分4分。

（2）资金分配合理性

通过分析限额以上商贸企业（个体）补助项目相关资料发现，项目主管部门和实施单位根据相关文件要求对符合奖补要求的企业、个体户、联网直报工作人员，按照各类补贴标准进行补助，该笔奖补资金于2021年申请，并在2021年兑现。从项目实际实施情况来看，预算资金分配符合政策规定，资金分配合理性强。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分4分。

（二）项目过程

1.资金管理情况

（1）资金到位

根据县商务委、各镇（乡）人民政府、街道办事处提供的项目有关明细账，结合评价小组实地走访情况，截至2021年底，限额以上商贸企业（个体）补助项目应到位资金200.56万元，实际到位200.56万元，资金到位率及到位及时率为100.00%。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分2分。

（2）预算执行

根据各实施单位提供的项目支付情况相关资料，限额以上商贸企业（个体）补助项目资金使用情况如下：

由上表可知，该项目预算执行率为92.74%，项目预算执行情况较好。预算执行存在偏差的原因系部分企业/个体户在奖补资金发放前（2020年-2021年）注销、停业或退库，既不符合升限三年内不退库协议规定，也不符合“垫江商务发〔2020〕25号”文件中财政奖励补助办法的要求，故相应资金未兑补；个别联网直报工作人员未能联系上，相应经费补助未兑补。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分1分。

（3）资金使用合规性

资金使用合规性方面，评价发现主管部门、各实施单位资金管理办法、财务管理制度健全，且资金使用均按照审批程序办理相应审批手续。但资金使用合规性方面仍存在部分不足，具体如下：

一是资金审批方面，存在资金用途填写错误的情况。如：桂阳街道记账凭证后附“桂阳街道办事处付款凭证”显示资金用途为“2020年度限上商贸企业统计奖励发放，金额9.90万元”，实际该凭证后附件中有1.10万元属于2020年新增限额以上商贸企业入库第一年奖励（快大厨食品产业（重庆）有限公司），相关凭据与事实不符。

二是资金用途方面，存在结余项目资金转为他用，不符合规定用途的情况。如：根据县商务委提供的项目明细账、记账凭证发现，限额以上商贸企业（个体）补助经费中4.40万元用于为2020年11家新增限额以上商贸企业采购笔记本电脑，实际笔记本电脑采购费用为3.75万元，结余0.65万元。该结余资金0.55万元用于县商务委采购办公用品，0.10万元用于购买统计年鉴支出，不符合资金规定用途。

三是资金监控方面，各实施单位根据自身财务监控制度对项目资金进行监管，但存在资金审批过程不到位，资金使用不完全符合规定用途的问题，资金监控力度不足。

本项指标设定分值6分，经综合评价，指标得分4.50分。2.业务管理情况

（1）组织管理

本项目组织机构设置基本符合规定，工作实施由县商务委牵头负责，项目工作任务按管辖范围分配至县域内各镇（乡）人民政府、街道办事处，实施结果由县商务委负责汇总。项目实施过程中，由各乡镇（街道）落实专人进行区域内鼓励限额以上商贸企业、个体户发展的宣传引导工作与辖区内限额以上商贸企业（个体）统计人员的考核工作，并跟踪已有限上企业（个体）发展情况，认真解决各限额以上商贸企业、个体户在经营发展中存在的实际问题，促进辖区内商贸经济主体又快又好发展。

评价认为，本项目组织机构健全，工作任务均落实专人负责，且实地调研中发现项目实施过程中人员配备的数量合理，能有效够保证项目顺利进行。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分2分。

（2）制度建立

项目实施单位在实际管理和实施过程中除执行国家和市级的相关制度规定外，还根据自身业务管理制度对项目进行监管，保障项目顺利实施。

评价认为，本项目使用管理制度基本符合国家相关法律法规，且与实际情况切合较好，可有效规范相关工作程序。

本项指标设定分值1分，经综合评价，指标得分1分。

（3）制度执行有效性

通过审查县商务委提供的业务资料，结合实地走访调查结果发现：项目主管部门和实施单位均按规定开展了项目相关政策的宣传，同时由各镇街负责摸排有希望升限的企业（个体），将名单上报县商务委，县商务委邀请县统计局联合审查相关企业（个体）经营规模、场地等信息，从中选取部分入限上企业（个体）名录库，确保升限企业（个体）符合要求；各实施单位严格按照“垫江商务发〔2020〕25号”、“垫江府办发〔2019〕20号”、《垫江县商务委员会限额以上商贸企业、个体户统计人员考核细则》等文件要求落实相关补助内容，实地调研过程中未发现超出补助标准的补助措施或承诺。综上，本项目执行情况良好，但制度执行有效性仍有待提高，具体为：一是宣传工作不到位，实地调研过程中发现部分受益企业（个体）对于项目补助标准、补助发放方式了解度不高，如部分2020年新增限上商贸企业（个体）只知晓2021年发放了补助，但不清楚补助总金额为多少，也不知道补助资金分三年发放，项目补助内容宣传度有待提高。二是存在先发放后补签合同的行为：县商务委于2021年5月6日通过重庆市政府采购网同垫江县飞腾电脑有限责任公司签订了笔记本电脑采购订单，该笔记本电脑购销合同签订日期和货物验收日期均为2021年5月21日，但其发放至受益企业时间为2021年5月14日-5月25日，即存在先发放笔记本电脑后补签采购合同的行为，政府采购程序不完全符合相关管理制度及文件规定。三是资料管理不完善，县商务委部分归档资料缺失，如：无辖区内限额以上商贸企业（个人）联网直报统计人员的考核过程、考核结果资料；缺少2020年新入库企业（个体）相关入库资料，该资料仅在县统计局中存档；未见限额以上商贸企业（个人）联网直报统计人员考核综合得分，也未见各乡镇人民政府、街道办事处报送的2020年统计人员考核情况。四是未严格按文件规定对限额以上商贸企业（个人）联网直报统计人员进行考核并评分，实际操作过程中由县统计局向乡镇/街道提供报表填报数据，乡镇/街道对数据填报情况进行审核，审核确定后报县商务委汇总计算联网直报统计人员补助金额。

本项指标设定分值5分，经综合评价，指标得分3分。

（4）项目质量可控性

县商务委为确保完成“垫江府办发〔2019〕20号”文件提出的“全县限额以上商贸企业和个体经营户数总数每年净增长6%以上”目标任务，严格按照相关文件规定，及时要求各镇（街）上报有希望升限企业（个体）名单，并邀请县统计局对相关企业（个体）经营规模、场地等信息进行联合审查；定期从县统计局获取企业（个体户）退库信息，交由各镇（街）摸排确认退库结果，确保补助范围符合规定。

审查各实施单位提供的财务资料发现，本项目为新入商贸企业名录库企业配备的11台笔记本电脑中有9台电脑发放日期早于货物验收时间，无法确保发放的笔记本电脑质量符合验收标准，质量监控力度不足。

本项指标设定分值2分，经综合评价，指标得分1.50分。

（三）项目产出

1.产出数量

经统计，限额以上商贸企业（个体）补助项目补助发放完成率为95.37%，具体发放情况如下表所示：

部分补助未发放的原因有：存在企业/个体户在奖补资金发放前注销、停业或退库，不符合“垫江商务发〔2020〕25号”文件中财政奖励补助办法的要求，故相应资金未兑补；个别联网直报工作人员未能及时联系上，相应经费补助未兑补。

本项指标设定分值8分，经综合评价，指标得分6分。

2.产出质量

（1）补助对象准确率

比对县统计局导出的2020年底前限额以上商贸企业（个体）名单与项目实际已发放补助名单发现，实际获得一次性补助的企业（个体）均为2018-2020年新增限额以上商贸企业（个体）；实际获得增幅奖励的企业（个体）均在2019年及以前已纳入限额以上商贸企业、个体名录库，且2020年累计销售收入（营业额）增长率均超过20%；名录库中限额以上商贸企业（个体）联网直报率为100%。此外，评价小组实地调研过程中也未发现存在补助对象不符合文件规定的情况，补助对象准确率良好。

本项指标设定分值5分，经综合评价，指标得分5分。

（2）补助标准合格率

审查各实施单位提供的记账凭证、县商务委提供的奖补明细发现，本项目新增限额以上商贸企业（个体）入库奖励资金和限额以上商贸企业（个体）增幅奖励均符合相关文件规定，补助标准合格率为100%。但因未见限额以上商贸企业（个体）联网直报统计人员考核结果，统计人员补助标准合格率无法准确衡量。考虑实地走访过程中未发现统计人员补助标准不符合相关考核细则的情况，此处酌情扣分。

本项指标设定分值5分，经综合评价，指标得分4分。

3.产出时效

根据各实施单位提供的相关财务收支凭证可以看出，截至2021年底，除部分已退库的企业（个体）和个别联系不上的联网直报统计人员外（如垫江县刘彬餐饮服务有限公司联网直报统计人员），各笔财政补助资金已成功兑补至各受益企业（个体）。同时查看《2020年新增限上商贸企业笔记本电脑发放表》，笔记本电脑均在采购当月发放至相关企业手中。此外，根据现场调研情况来看，受访企业（个体）普遍反映补助资金发放较为及时。因此，评价认为，补助资金时效完成情况整体较好，实施内容完成及时率为100%。

本项指标设定分值6分，经综合评价，指标得分6分。

4.产出成本

本项目计划奖补金额200.56万元，未兑补奖补金额14.57万元，实际发放补助金额为185.99万元，成本偏离度为7.26%。

本项指标设定分值6分，经综合评价，指标得分4分。

（四）项目效益

1.经济效益

垫江县限额以上商贸企业（个体）补助项目涉及销售额增幅奖励的企业（个体）共计50家，实际奖补企业（个体）49家。因本项目销售额增幅奖励发放标准为2020年累计销售收入（营业额）增长率大于20%以上，故增幅奖励企业（个体）销售额较上年增长比率均在20%以上，甚至部分企业（个体）销售额成倍数增长，成绩斐然，经济效益显著。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分4分。

2.社会效益

（1）推动商贸领域实体经济发展

2020年正值新冠疫情肆虐期，垫江县县域内部分商贸企业（个体）受疫情影响被迫倒闭，商贸业发展迎来巨大危机。为有效渡过难关，激励县域内商贸企业（个体）发展，加快培育商贸经济主体，垫江县开展限额以上商贸企业（个体）补助项目，对新入限额以上商贸企业（个体）名录库、销售收入（营业额）增长率超过20%的企业（个体）等实施奖补，给商贸行业发展带来动力，助力行业渡过难关，有效推动了商贸领域实体经济发展。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分4分。

（2）提供就业机会

根据重庆市统计局下发的限额以上商贸企业入库限额标准，批发业、零售业、住宿餐饮业营业收入须分别达到2,000.00万元、500.00万元、200.00万元方可入库。本项目的实施可有效激励商贸行业发展壮大，提升企业（个体）经营规模，推动商贸企业（个体）入库进程，为当地居民创造更多的就业机会，缓解县域内就业压力。

本项指标设定分值4分，经综合评价，指标得分4分。

3.可持续性影响

评价发现，项目自身运行的经费保障和项目政策与经济社会发展的匹配性是影响项目可持续性的关键因素。

对本项目而言，区级财政资金是确保项目的顺利进行的有力后盾。而从现场实地考察部分受益企业（个体），我们了解到因为新冠疫情影响，部分企业（个体）经营受到重创，甚至危及正常运营，而该项目补助资金发放时间约为2021年7月至12月，一定程度上缓解了企业（个体）运营困境，给商贸企业（个体）发展注入信心，项目政策与经济社会发展高度契合。限额以上商贸企业（个体）补助项目的实施，可为限额以下企业（个体）入库增添发展动力；受益企业在获得补助后对提高经营信心、保持企业活力、实现可持续发展有积极作用，利于企业长效建设。

本项指标设定分值6分，经综合评价，指标得分6分。

4.社会公众满意度

本次评价工作，评价小组随机抽取获得限额以上商贸企业（个体）补助项目补助的10家企业（个体）现场走访调研，并通过电话问卷的形式调研40家受助企业（个体）。共发放问卷50份，回收有效问卷50份。

（1）对项目补助政策的满意度

注：“基本满意”中30%计入不满意，70%计入满意。

调查结果表明，调查对象对补助政策满意较高，满意占比97.60%，不满意占比2.40%。存在不满意的原因系个别受助企业认为地方银行对本土企业的贷款政策扶持力度较小，不利于企业可持续发展，希望当地贷款政策能针对本土企业出具相应扶持政策；部分企业反映垫江县域内物流成本过高，目前合作的快递公司为重庆市企业，希望能在物流方面给予一定政策支持。

（2）对项目申请过程的满意度

注：“基本满意”中30%计入不满意，70%计入满意。

调查结果表明，调查对象对项目申请过程满意度为100.00%，不存在不满意的情况。

（3）对扶持效果的满意度

注：“基本满意”中30%计入不满意，70%计入满意。

调查结果表明，调查对象对扶持效果的满意较高，满意占比95.20%，不满意占比4.8%。存在不满意的原因系部分企业（个体）反映疫情以来企业（个体）经营难度大，尤其是住宿餐饮业，盈利能力微小，甚至处于亏本经营状态，希望政府能加大扶持力度，助力企业（个体）渡过经营难关。

四、绩效评分结论

（一）评分情况

通过绩效评价，限额以上商贸企业（个体）补助项目综合得分为88.00分，评价等级为“良”。具体评分情况如下：

（二）综合结论

通过绩效分析，评价认为：

限额以上商贸企业（个体）补助项目的实施，进一步推动商贸领域实体经济发展，壮大了全县商贸经济总量，项目产生了很好的效益。在实施过程中，县级相关部门基本依照现有政策及制度执行，提高了资金使用效益。但也存在以下问题和不足：绩效目标设置不完善，绩效指标设置不明确；政府采购程序不规范，存在先发放后补签合同行为；资金使用缺乏合规性，资金过程监管待加强；项目宣传力度不足，受益企业对政策知晓程度不高；项目过程管理不到位，业务监管力度不足。

五、存在的主要问题和不足

（一）绩效目标设置不完善，绩效指标设置不明确

根据县商务委提供的绩效目标申报表所示，绩效目标设置不够完善，只写了根据文件对企业、个体、人员进行补助，缺少项目预期产出效益和效果，无法判断项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。绩效指标设置不够完整、清晰明确：缺少产出时效指标和产出成本指标；指标设置准确性不足，产出数量指标实际为产出成本指标（具体详见“绩效情况分析－绩效指标明确性”）。

（二）政府采购程序不规范，存在先发放后补签合同行为

审查发现，县商务委于2021年5月6日通过重庆市政府采购网同垫江县飞腾电脑有限责任公司签订了笔记本电脑采购订单，该笔记本电脑购销合同签订日期和货物验收日期均为2021年5月21日。根据《2020年新增限上商贸企业笔记本电脑发放表》，本项目共为新入商贸企业名录库企业配备笔记本电脑11台，发放时间为2021年5月14日-5月25日，其中9台电脑发放时间早于购销合同签订日期，即存在先发放笔记本电脑后补签采购合同的行为，无法确保发放的笔记本电脑质量符合合同标准，政府采购程序不完全符合相关管理制度及文件规定。

（三）资金使用缺乏合规性，资金过程监管待加强

根据各实施单位提供的记账凭证，评价发现资金使用合规性方面仍存在部分不足：一是资金审批方面，存在资金用途填写错误的情况。如：桂阳街道记账凭证后附“桂阳街道办事处付款凭证”显示资金用途为“2020年度限上商贸企业统计奖励发放，金额9.90万元”，实际该凭证后附件中有1.10万元属于2020年新增限额以上商贸企业入库第一年奖励（快大厨食品产业（重庆）有限公司），相关凭据与事实不符。二是资金用途方面，存在结余项目资金转为他用，不符合规定用途的情况。如：根据县商务委提供的项目明细账、记账凭证发现，限额以上商贸企业（个体）补助经费中4.40万元用于为2020年11家新增限额以上商贸企业采购笔记本电脑，实际笔记本电脑采购费用为3.75万元，结余0.65万元。该结余资金0.55万元用于县商务委采购办公用品，0.10万元用于购买统计年鉴支出，不符合资金规定用途。三是资金监控方面，各实施单位根据自身财务监控制度对项目资金进行监管，但存在资金审批过程不到位，资金使用不完全符合规定用途的问题，资金监控力度不足。

（四）项目宣传力度不足，受益企业对政策知晓程度不高

评价小组实地调研过程中发现，获得新增限上商贸企业（个体）入库奖励资金的企业（个体）均不知晓奖励资金分三年发放，也不清楚入库奖励总金额为多少。询问相关受益群体得知，该奖励资金系镇街通知领取，但具体奖补金额和奖补方式不明确，只是通知了拿相应资料来领取部分受益企业（个体）对本项目具体奖补政策知晓程度不高，政策宣传力度不足。

（五）项目过程管理不到位，业务监管力度不足

评价小组通过审查县商务委提供的项目资料发现，项目过程管理不到位，实施单位在日常过程监管中，需加强过程监管力度，主要如下：

一是资料管理不完善，县商务委部分归档资料缺失，如：无辖区内限额以上商贸企业（个人）联网直报统计人员的考核过程、考核结果资料；缺少2020年新入库企业（个体）相关入库资料，该资料仅在县统计局中存档；未见限额以上商贸企业（个人）联网直报统计人员考核综合得分，也未见各乡镇人民政府、街道办事处报送的2020年统计人员考核情况。二是未严格按文件规定对限额以上商贸企业（个人）联网直报统计人员进行考核并评分，实际操作过程中由县统计局向乡镇/街道提供报表填报数据，乡镇/街道对数据填报情况进行审核，审核确定后报县商务委汇总计算联网直报统计人员补助金额。三是项目申报过程中，县商务委直接使用县统计局出具的相关数据（如销售额增长情况），未对数据加以核实，存在数据错误的可能性。

六、主要建议

（一）完善项目总体目标，规范设置绩效指标

加强绩效目标管理，有利于绩效目标与预算资金安排相对应，最大化保障资金使用效益，且合理设置项目投入、过程、产出及效果指标，通过将任务和要求等内容的指标化，有助于提升绩效目标对工作开展的指导性，保证项目开展效果的实现。因此相关单位在填写绩效目标时应明确项目计划、项目实施内容、预计成果等；项目绩效指标须准确定位，应尽可能量化和具体化，严把关，并依据《垫江县财政局关于印发<垫江县县级政策和项目预算绩效管理办法>的通知》（垫江财政发〔2022〕407号）文件要求明确项目实施所要达到的目标及效果，对项目原有绩效指标进行完善，保障指标科学有效，满足对项目过程的指导及纠偏作用。

（二）严格遵守政府采购程序，杜绝手续后补行为

相关单位在进行政府采购时，应严格按照政府采购规程，先签订政府采购货物购销合同，督促供应商在规定时效内发货。货物收到后立即组织验收，确定货物型号、质量无问题后在验收单上签字盖章确认，验收合格后方可将笔记本电脑发放至各受益企业，杜绝出现后补政府采购手续的行为。

（三）加强项目专项资金管理，确保资金使用合理合规

各实施单位在资金使用过程中，应严格遵循下达资金用途，按照《垫江县商务发展专项资金管理办法》中资金管理要求和部门财务管理办法履行相应审批手续，并根据项目奖补明细、实施细则等合理支付款项，做到资金支付方式合理合规，资金用途符合资金下达文件要求，不截留、挤占项目资金，不虚列支出，项目结余资金及时返回县财政局。

（四）加强宣传力度，提升企业政策认知度

建议县商务委加强宣传力度，除对限额以上商贸企业（个体）和有望升限商贸企业（个体）进行项目奖补政策宣传外，还应扩大宣传范围，积极探索新的宣传渠道，提升企业或个体对限额以上商贸企业（个体）补助项目的认知度（包括补助内容、补助标准、补助方式等），进一步推动商贸领域实体经济发展。如采取短信推送、电话告知、派发补助政策通知单等多方式、多途径地向企业宣传项目相关奖补情况，亦可安排专人定期向企业对项目内容进行解读、指导或帮助相关企业（个体）办理相关手续、文件、资质等。

（五）加大监管力度，保障项目高质量产出

县商务委应按照实施方案和相关管理制度对项目前期摸排工作、项目申报和奖补资金发放过程、项目完成情况进行全方位监督，及时发现问题并解决，并加强资料管理，保障各类资料及时归档。针对本项目存在的问题，一是建议安排专人按照相应的档案管理办法对项目申报、审批、过程、项目完结等资料及时地收集、整理和准确、完整、系统的归档，对已归档的资料按照相应管理办法统一管理；二是建议县商务委完善补助办法，如在使用县统计局提供的相关数据资料时，可采取“双随机”方式对数据加以抽查，保障数据真实可靠。

七、附件

垫江县2021年限额以上商贸企业（个体）补助项目绩效评价指标表