1.【优惠内容】在工程建设招投标领域推行投标保证金保函、低价风险担保保函和履约担保保函，更大程度激发市场活力，提高诚信履约意识。

【执行期限】长期

【责任单位】垫江县发展和改革委员会

【咨询电话】023-74517161

【政策依据】《国务院办公厅关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》(国办发〔2020〕24号)、《重庆市人民政府办公厅印发关于深化公共资源交易监督管理改革的意见(试行)的通知》(渝府办发〔2019〕114号)、重庆市公共资源交易监督管理局等部门印发《关于在工程建设领域进一步推行投标保证金保函和低价风险担保保函的指导意见的通知》(渝公管发〔2021〕59号)

2.【优惠内容】支农支小再贷款支持民营小微企业和涉农经营主体。支农再贷款为人民银行提供再贷款资金，银行机构向涉农企业、农户等涉农经营主体发放贷款，银行放款利率5.5%左右；支小再贷款为人民银行提供再贷款资金，银行机构向小微企业、小微企业主、个体工商户和单户授信3000万元以下的民营企业发放贷款，银行放款利率5.5%左右；再贴现为人民银行提供再贴现资金，优先支持涉农票据、小微企业和民营企业票据。人民银行发挥货币政策作用，引导银行机构降低涉农经营主体、普惠小微、民营企业领域融资成本。

【执行期限】长期

【责任单位】中国人民银行垫江县支行

【咨询电话】023-74512511

【政策依据】《中国人民银行重庆营业管理部关于用好再贷款、再贴现支持中小银行加大涉农、小微企业和民营企业信贷投放的通知》(渝银发〔2020〕43号)

3.【优惠内容】对纳入正面清单管理的企业，实行无事不扰；优化整合执法检查计划，加强排查发现问题整改帮扶，充分利用科技手段实施非现场监管，减少现场检查频次。

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县生态环境局

【咨询电话】023-74512165

【政策依据】《重庆市生态环境局关于印发重庆市生态环境系统助企纾困稳住经济大盘十一条政策措施的通知》(渝环〔2022〕76号)

4.【优惠内容】落实轻微环境违法行为依法免予行政处罚措施。

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县生态环境局

【咨询电话】023-74512165

【政策依据】《重庆市生态环境局关于印发重庆市生态环境系统助企纾困稳住经济大盘十一条政策措施的通知》(渝环〔2022〕76号)

5.【优惠内容】推行自行组织重大变动界定。对项目建设过程中出现与环评批复不一致情形，企业可自行组织认定，经技术论证不属于重大变动情形的企业可按程序申领排污许可证，纳入企业竣工环保自主验收管理。

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县生态环境局

【咨询电话】023-74520130

【政策依据】《重庆市生态环境局关于印发重庆市生态环境系统助企纾困稳住经济大盘十一条政策措施的通知》(渝环〔2022〕76号)

6.【优惠内容】除国家明确规定不予审批情形的，对环境影响可接受、污染治理措施可行的建设项目，经识别虽然有涉及其他行政管理部门职能且暂不符合相关要求的事项，在县政府或相关行政管理部门提供已开展相关工作说明的情形下，按深化行政审批制度改革要求实施并联审批，不互为前置，予以带条件审批。

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县生态环境局

【咨询电话】023-74520130

【政策依据】《重庆市生态环境局关于印发重庆市生态环境系统助企纾困稳住经济大盘十一条政策措施的通知》(渝环〔2022〕76号)

7.【优惠内容】对具备生产经营条件但其他手续尚在办理中的项目，在属地政府或企业书面承诺完成时限条件下实行承诺审批；对管理规范没有处罚记录的经营许可延期直接审批。

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县生态环境局

【咨询电话】023-74520130

【政策依据】《重庆市生态环境局关于印发重庆市生态环境系统助企纾困稳住经济大盘十一条政策措施的通知》(渝环〔2022〕76号)

8.【优惠内容】服务招商引资智能选址预判。持续优化营商环境，全面推出“建设项目选线选址环境准入自助查询系统”APP，并纳入“渝快办”，为相关行政管理部门以及建设项目单位在项目引进、环境准入、选址选线提供免费自助研判，助力招商引资。

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县生态环境局

【咨询电话】023-74520130

【政策依据】《重庆市生态环境局关于印发重庆市生态环境系统助企纾困稳住经济大盘十一条政策措施的通知》(渝环〔2022〕76号)

9.【优惠内容】推行小方量污染地块自主修复。对满足条件的污染土壤方量小于500立方米的地块，责权人可向生态环境行政主管部门申请自主实施修复；生态环境行政主管部门加速对修复后土壤污染状况调查报告评审，为招商引资项目更快速地腾出建设空间。

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县生态环境局

【咨询电话】023-74681682

【政策依据】《重庆市生态环境局关于印发重庆市生态环境系统助企纾困稳住经济大盘十一条政策措施的通知》(渝环〔2022〕76号)

10.【优惠内容】开展同类型建设项目“打捆”审批。推行同一行政区域内城市道路、污水处理厂等基础设施类项目以及在同一工业园区(集聚区)内家具制造、计算机制造等同一类工业项目，且均需编制环境影响报告表的，可“打捆”开展环评审批，统一提出污染防治要求，加快基础设施建设，支持集群化招商。

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县生态环境局

【咨询电话】023-74520130

【政策依据】《重庆市生态环境局关于印发重庆市生态环境系统助企纾困稳住经济大盘十一条政策措施的通知》(渝环〔2022〕76号)

11.【优惠内容】指导金融机构通过实施优惠利率贷款等气候投融资业务，帮助企业拓宽融资渠道；推动碳排放配额质押融资，丰富企业信贷抵质押手段，用好碳市场，盘活碳资产。

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县生态环境局、中国人民银行垫江县支行

【咨询电话】023-74520130、023-74512549

【政策依据】《重庆市生态环境局关于印发重庆市生态环境系统助企纾困稳住经济大盘十一条政策措施的通知》(渝环〔2022〕76号)

12.【优惠内容】指导非控排企业的碳减排量形成碳资产，通过“碳惠通”平台交易获取资金，赋能绿色高质量发展。

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县生态环境局

【咨询电话】023-74520130

【政策依据】《重庆市生态环境局关于印发重庆市生态环境系统助企纾困稳住经济大盘十一条政策措施的通知》(渝环〔2022〕76号)

13.【优惠内容】对国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25％的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。

(1)对国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。

【享受条件】1.对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。2.国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。3.国家鼓励的集成电路线宽小于28 纳米（含）的集成电路生产企业或项目享受税收优惠政策条件如下：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有独立法人资格的企业；（2）符合国家布局规划和产业政策；（3）汇算清缴年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于30%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于20%（从事8英寸及以下集成电路生产的不低于15%）；（4）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 2%；（5）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；（6）具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力；（7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；（8）对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，项目主体企业应符合相应的集成电路生产企业条件，且能够对该项目单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。4.集成电路企业或项目按照45 号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠

【申请程序】依清单享受。申请列入清单的企业，原则上每年3月25日至4月16日在信息填报系统(https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/)中提交申请并将必要佐证材料（电子版、纸质版。如因特殊情况不能按时完成审计，可先提交未经审计的企业会计报告，并于4月16日后10个工作日内，在信息填报系统中补充提交经审计的企业会计报告）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门（由地方发展改革委确定接受单位）

（2）国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。

【享受条件】1.对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。2.国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。3.国家鼓励的集成电路线宽小于65 纳米（含）的集成电路生产企业或项目享受税收优惠政策条件如下：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有独立法人资格的企业；（2）符合国家布局规划和产业政策；（3）汇算清缴年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于30%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于20%（从事8英寸及以下集成电路生产的不低于15%）；（4）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 2%；（5）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；（6）具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力；（7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；（8）对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，项目主体企业应符合相应的集成电路生产企业条件，且能够对该项目单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。4.符合原有政策条件且在2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合45 号公告规定，可按规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按45 号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起不再执行原有政策。5.原有政策是指：2018 年1 月1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额超过150 亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。其中，集成电路生产企业的范围和条件，是指《财政部 国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政36策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）第二条规定的条件。6.集成电路企业或项目按照45 号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠

【申请程序】依清单享受。申请列入清单的企业，原则上每年3月25日至4月16日在信息填报系统(https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/)中提交申请并将必要佐证材料（电子版、纸质版。如因特殊情况不能按时完成审计，可先提交未经审计的企业会计报告，并于4月16日后10个工作日内，在信息填报系统中补充提交经审计的企业会计报告）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门（由地方发展改革委确定接受单位）。各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委和工业和信息化主管部门（以下简称“地方发改和工信部门”）根据企业条件和项目标准（附后），对企业申报的信息进行初核推荐后，报送至国家发展改革委、工业和信息化部。《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条，以及财关税〔2021〕4号文提及的集成电路产业的关键原材料、零配件生产企业清单，由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局进行联审确认，并联合印发。《若干政策》第（八）条提及的集成电路重大项目，由国家发展改革委、工业和信息化部形成清单后，函告财政部，财政部会同海关总署、税务总局最终确定。清单印发前，企业可依据税务有关管理规定，先行按照企业条件和项目标准享受相关国内税收优惠政策。清单印发后，如企业未被列入清单，应按规定补缴已享受优惠的企业所得税款。申请享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条，以及财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策的，可于汇算清缴结束前，从信息填报系统中查询是否列入清单。享受《若干政策》第（八）条优惠政策的，由企业所在地直属海关告知相关企业

（3）国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。

【享受条件】1.对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税38收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。2.国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。3.国家鼓励的集成电路线宽小于130 纳米（含）的集成电路生产企业或项目享受税收优惠政策条件如下：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有独立法人资格的企业；（2）符合国家布局规划和产业政策；（3）汇算清缴年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于30%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于20%（从事8英寸及以下集成电路生产的不低于15%）；（4）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 2%；（5）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占39企业收入总额的比例不低于 60%；（6）具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力；（7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；（8）对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，项目主体企业应符合相应的集成电路生产企业条件，且能够对该项目单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。4.符合原有政策条件且在2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合45 号公告规定，可按规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按45 号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起不再执行原有政策。5.原有政策是指：2018 年1 月1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米，且经营期在10 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。其中，集成电路生产企业的范围和条件，是指《财政部 国家税务总局 发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财40税〔2016〕49 号）第二条规定的条件。6.集成电路企业或项目按照45 号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠

【申请程序】依清单享受。申请列入清单的企业，原则上每年3月25日至4月16日在信息填报系统(https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/)中提交申请并将必要佐证材料（电子版、纸质版。如因特殊情况不能按时完成审计，可先提交未经审计的企业会计报告，并于4月16日后10个工作日内，在信息填报系统中补充提交经审计的企业会计报告）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门（由地方发展改革委确定接受单位）。各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委和工业和信息化主管部门（以下简称“地方发改和工信部门”）根据企业条件和项目标准（附后），对企业申报的信息进行初核推荐后，报送至国家发展改革委、工业和信息化部。《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条，以及财关税〔2021〕4号文提及的集成电路产业的关键原材料、零配件生产企业清单，由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局进行联审确认，并联合印发。《若干政策》第（八）条提及的集成电路重大项目，由国家发展改革委、工业和信息化部形成清单后，函告财政部，财政部会同海关总署、税务总局最终确定。清单印发前，企业可依据税务有关管理规定，先行按照企业条件和项目标准享受相关国内税收优惠政策。清单印发后，如企业未被列入清单，应按规定补缴已享受优惠的企业所得税款。申请享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条，以及财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策的，可于汇算清缴结束前，从信息填报系统中查询是否列入清单。享受《若干政策》第（八）条优惠政策的，由企业所在地直属海关告知相关企业

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县税务局

【咨询电话】023-74612366 

【政策依据】财政部等4部门《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号），国家发展改革委等5部门《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号）

14.【优惠内容】对国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。

【享受条件】国家鼓励的集成电路线宽小于130 纳米（含）的集成电路生产企业享受税收优惠政策条件如下：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有独立法人资格的企业；（2）符合国家布局规划和产业政策；42（3）汇算清缴年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于30%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于20%（从事8英寸及以下集成电路生产的不低于15%）；（4）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 2%；（5）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；（6）具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力；（7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

【申请程序】申报享受

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县税务局

【咨询电话】023-74612366 

【政策依据】财政部等4部门《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号），国家发展改革委等5部门《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号）

15.【优惠内容】国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税。

【享受条件】1.国家鼓励的集成电路设计企业，必须同时满足以下条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路设计、电子设计自动化（EDA）工具开发或知识产权（IP）核设计并具有独立法人资格的企业；（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的月平均职工人数不少于20 人，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 50%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 40%；（3）汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于 6%；（4）汇算清缴年度集成电路设计（含EDA 工具、IP和设计服务，下同）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%，其中自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 50%，且企业收入总额不低于（含）1500万元；（5）拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，企业拥有与集成电路产品设计相关的已授权发明专利、布图设计登记、计算机软件著作权合计不少于8 个；（6）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境和经营场所，且必须使用正版的EDA 等软硬件工具；（7）汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。2.国家鼓励的集成电路装备企业，必须同时满足以下条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路专用装备或关键零部件研发、制造并具有独立法人资格的企业；（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科及以上学历月平均职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%；（3）汇算清缴年度用于集成电路装备或关键零部件研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于5%；（4）汇算清缴年度集成电路装备或关键零部件销售收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于30%，且企业销售（营业）收入总额不低于（含）1500 万元；（5）拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，企业拥有与集成电路装备或关键零部件研发、制造相关的已授权发明专利数量不少于 5 个；（6）具有与集成电路装备或关键零部件生产相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件；（7）汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。3.国家鼓励的集成电路材料企业，必须同时满足以下条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路专用材料研发、生产并具有独立法人资格的企业；（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科及以上学历月平均职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于15%；（3）汇算清缴年度用于集成电路材料研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于5%；（4）汇算清缴年度集成电路材料销售收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于30%，且企业销售（营业）收入总额不低于（含）1000 万元；（5）拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，且企业拥有与集成电路材料研发、生产相关的已授权发明专利数量不少于 5 个；（6）具有与集成电路材料生产相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件；（7）汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。4.国家鼓励的集成电路封装、测试企业，必须同时满足以下条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路封装、测试并具有独立法人资格的企业；（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历月平均职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于15%；（3）汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 3%；（4）汇算清缴年度集成电路封装、测试销售（营收）收入占企业收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于（含）2000 万元；（5）拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，且企业拥有与集成电路封装、测试相关的已授权发明专利、计算机软件著作权合计不少于 5 个；（6）具有与集成电路芯片封装、测试相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件；（7）汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。5.符合原有政策条件且在2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合本项优惠规定，可按规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按45 号公告的规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业，2020 年（含）起不再执行原有政策。6.原有政策是指：依法成立且符合条件的集成电路设计企业，在 2019 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。其中，“符合条件”是指符合《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）和《财政部国家税务总局发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）规定的条件。符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在2017年（含 2017 年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017 年前未实现获利的，自 2017 年起计算优惠期，享受至期满为止。其中，“符合条件”是指符合《财政部国家税务总局发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕6 号）规定的条件。7.集成电路企业按照 45 号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠

【申请程序】依条件申报享受

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县税务局

【咨询电话】023-74612366 

【政策依据】财政部等4部门《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）

16.【优惠内容】国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10％的税率征收企业所得税。

【享受条件】1.国家鼓励的重点集成电路设计清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。2.国家鼓励的重点集成电路设计企业除了满足《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委财政部国家税务总局公告》（2021 年第 9 号）第一条中国家鼓励的集成电路设计企业条件外，还应符合以下条件：（1）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于50%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于40%；（2）拥有关键核心技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于6%；（3）汇算清缴年度集成电路设计（含EDA 工具、IP和设计服务，下同）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 70%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；对于集成电路设计销售（营业）收入超过 50 亿元的企业，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 50%；（4）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，企业拥有与集成电路产品设计相关的已授权发明专利（企业为第一权利人）、布图设计登记、计算机软件著作权合计不少于 8 个；除以上条件外，还应至少符合下列条件中的一项：（1）汇算清缴年度，集成电路设计销售（营业）收入不低于 5 亿元，应纳税所得额不低于3000 万元；对于集成电路设计销售（营业）收入不低于50 亿元的企业，可不要求应纳税所得额，但研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 8%。（2）在国家鼓励的重点集成电路设计领域内，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于3000万元，应纳税所得额不低于 350 万元

【申请程序】清单内企业申报享受

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县税务局

【咨询电话】023-74612366 

【政策依据】财政部等4部门《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号），国家发展改革委等5部门《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、国家税务总局公告2021年第9号，工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、国家税务总局公告2021年第10号

17.【优惠内容】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销。

【享受条件】1.企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除。下列活动不适用税前加计扣除政策：（1）企业产品（服务）的常规性升级。（2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。（3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。（4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行重复或简单改变。（5）市场调查研究、效率调查或管理研究。（6）作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。（7）社会科学、艺术或人文学方面的研究。2.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可以按照规定进行加计扣除。3.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。4.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。5.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除（本条所称委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动）。6.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。7.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除

【申请程序】自行判别、申报享受、相关资料留存备查

【执行期限】暂无

【责任单位】垫江县税务局

【咨询电话】023-74612366

【政策依据】《财政部 国家税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第7号）