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常见政策问答

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问
【纳税】水资源税改革问题解答

答
1.问：水资源税的纳税人有哪些？答：水资源税的纳税人是在中华人民共和国领域直接取用地表水或者地下水的单位和个人。2.问：只要取用水都需要纳税吗？答：水资源税征税对象不包括再生水、集蓄雨水、海水及海水淡化水、微咸水等非常规水。3.问：根据什么计算税款呢？答：水资源税实行从量计征，应纳税额的计算公式为：应纳税额=实际取用...
问
【纳税】购买哪些新能源汽车车型可以减免车辆购置税？

答
近日,工业和信息化部发布公告,将《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》(第四批)予以公告。其中,在《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》(第四批)中,小米SU7、比亚迪海豹、智界S7等在列。减免车辆购置税的新能源汽车车型目录(第四批)纯电动汽车-乘用车车型如下:政策原文：中华人民共和国工业和信息化部公告（2024年第5号）
问
【纳税】个税汇算清缴相关热点问答

答
1.问:我收到个税汇算清缴的补税提醒短信,需要怎么处理?答:近期,税务部门向需要办理个税汇算并补税的纳税人发送了提示短信,发件人为123660,短信中未附带其他网站链接。如果您收到该提示短信,表示您可能尚未办理个税汇算,请通过“个人所得税”APP等官方渠道进行办理。如您已准确办理,可忽略此提醒。2.问:我需要补申报以前年度个税汇算,但是个税APP相关栏次没有预填...
问
【纳税】个人所得税汇算清缴具体可以扣除那些？怎么简单计算该缴纳的税款？

答
2022年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出...
问
【纳税】增值税小规模纳税人今年增值税减免政策有什么变化，每个月销售额多少可以免征增值税？

答
自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。增值税加计抵减政策行业类型具体类型生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加...
问
【纳税】航空和铁路运输企业分支机构的税费优惠政策是如何规定的？

答
航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。在本公告发布之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳...
问
【纳税】对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地征收房产税、土地增值税吗？

答
自2019年1月1日至2021改为2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
问
【纳税】2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策的规定有哪些？

答
对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，在2022年度将中小微企业返还比例从60％最高提至90％。符合条件的服务业市场主体可以享受。
问
【纳税】对受疫情影响较大、生产经营困难的中小微企业实施缓缴政策的相关内容是什么？

答
受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，可申请缓缴三项社保费单位缴费部分，缓缴实施期限到2022年年底，其间免收滞纳金。参加企业职工基本养老保险的事业单位及社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照执行。
问
【纳税】对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的税收优惠政策包括哪些内容？

答
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50％的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、...
问
【纳税】加大增值税期末留抵退税政策包括哪些内容？

答
加大“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存...
问
【纳税】《关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号，以下简称《公告》）规定制造业中小微企业包括哪些？

答
继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费。《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月。上述企业2021年第四季度延缓缴纳的税费在2022年1月1日后本公告施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税（费）并享受延续缓...
问
【纳税】对自主就业退役士兵从事个体经营的税收优惠政策有哪些？

答
自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20％，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
问
【纳税】扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围相关内容是什么？

答
《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号，以下称2022年第14号公告）第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”、“卫生和社会工作”和...
问
【纳税】餐饮业纾困扶持措施的具体规定是什么？

答
允许失业保险、工伤保险基金结余较多的省份对餐饮企业阶段性实施缓缴失业保险、工伤保险费政策，具体办法由省级人民政府确定。符合条件的餐饮企业提出申请，经参保地人民政府批准可以缓缴，期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。